《国际税收课程标准.docVIP

《国际税收》课程标准 前言：本课程是为税务专业学生开设的一门专业必修课。通过本课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。本门课程共68学时。本教学标准按照教材与教学大纲制定，同时参考了学院教学标准写作相关规定。由张海涛执笔。 一、课程的说明： 国际税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等等。通过教学，要求学生初步掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等内容。 《国际税收》专业的必修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。它的先修课程是经济学、财政学、国家税收、税收管理和国际贸易等。 0 二、课程培养目标： 税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。 三、课程内容与基本要求： 本课程主要内容包括：对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题。 基本要求：通过《国际税收》课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。 四、课内教学内容： 第一章 国际税收导论（4学时） 教学目标： 通过本章的学习，理解国际税收的含义和本质；掌握国际税收和国家税收的区别和联系；理解商品课税对国际贸易的影响；理解所得课税对国际投资的影响；了解国际税收关系的发展趋势。掌握税收管辖权的定义三种税收管辖权；掌握税收居民的判定标准；掌握所得来源地的判定标准；掌握居民与非居民的纳税义务；了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则。掌握国际重复征税的定义；了解国际重复征税产生的原因；掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法；掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法；理解双重征税减除方法的经济分析。掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；了解国际避税的成因；了解国际避税地的类型和特征；掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。掌握跨国公司从事国际避税的主要手段；了解跨国公司国际避税的任务；了解跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法；掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段。了解有关的转让定价法规；掌握关联企业的判定；掌握转让定价的审核和调整标准了解预约定价协议；了解我国转让定价法规的基本内容；理解我国转让定价法规存在的问题。理解国与国之间签订国际税收协定的原因；了解两大国际税收协定范本的产生过程；掌握国际税收协定的主要内容；了解OECD范本和UN范本的区别理解国内商品课税的管辖权原则；理解避免商品国际重复征税的方法； (1) 杨志清：《国际税收》， 中国人民大学出版社，(2005)。 (2) 黄衍电：《国际税收教程》，中国财政经济出版社，(2002)。 八、 附录：无 执笔人：张海涛 审核人： 批准人： 2008年4月20日