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所得税会计先说所得税的提法： 季度：只算不提，预交，按账面利润25% 年度：汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交 提取 借：所得税 贷：应交税金——企业所得税 注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点你错了 年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润” 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 “所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配 借：利润分配——计提所得税 贷：所得税 这里有企业所得税会计分录啊，这里企业所得税会计分录，我还是找不到企业所得税会计分录，到处问哪里有的话告诉我企业所得税会计分录的网址吧，企业所得税会计分录挺难找的，我现在真的需要企业所得税会计分录，谁要是可以找到企业所得税会计分录，就告诉我企业所得税会计分录网址吧，谢谢告诉我企业所得税会计分录，找到企业所得税会计分录挺不容易的啊，这儿企业所得税会计分录啊，这里企业所得税会计分录，我还是找不到企业所得税会计分录，到处问哪里有的话告诉我企业所得税会计分录的网址吧，企业所得税会计分录挺难找的，我现在真的需要企业所得税会计分录，谁要是可以找到企业所得税会计分录，就告诉我企业所得税会计分录网址吧，谢谢 申报时， 借：所得税 贷：应交税金－应交所得税 缴付时， 借：应交税金－应交所得税 贷：银行存款 分录 所得税会计分录，所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全?，汇算清缴和会计分录处理。 所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳 税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所 得税 2. 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度 汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 5.　重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款） 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借： 应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 　　汇算清缴和会计分录处理 　　年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。 　　企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。 　　计算出少缴的税款时，作如下会计分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金——应交所得税 　　实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录： 　　借：应交税金——应交所得税 　　贷：银行存款 　　多缴的部分，可在下一年度抵缴。 　　3.企业所得税减免税