第11章 采购与付款循环审计幻灯片.ppt

涉及的主要业务活动---购买商品或劳务 （5）编制付款凭单 货物验收入库或交付使用之后，应付凭单部门应在核对订购单、验收单和购货发票基础上，确认负债，编制付款凭单，并将经审核后付款凭单，连同每日的凭单汇总表一起，送交会计部门，作为会计部门编制记账凭证和登记有关明细账和总账的依据。储存商品。 支付货款和记录支出 （7）支付货款 会计人员应根据审批后的付款凭单、供应商的付款条件以及本企业的资金状况，采用适当的结算方式合理地安排付款。 凭证：现金支票、转账支票等。 CPA教材：以内部控制目标地为起点的控制测试 （1）请购、订购、验收：应抽取请购单、订购单、验收单。 （2）编制付款凭单 、确认与记录负债 ：应抽取订购单、验收单、和采购发票。 （3）付款：应抽取付款凭证。 采购与付款循环控制测试案例 【基本案情】ABC公司产品销售以仓库为交货地点。注册会计师于20×7年10月25日至11月10日对ABC公司采购与付款循环的内部控制进行了解、测试，在审计工作底稿吕进行如下记录：2005 （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。 （2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授