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现金流量表简易计算方法现金流量表简易计算方法 一、经营活动产生的现金流量： 1、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入X（1+17%） +其他业务收入 +应收票据（期初－其末） +应收账款（期初－期末） +预收账款（期末－期初） +收回以前已经核销的坏账 －计提的应收账款坏账准备期末余额。 2、收到的税费返还＝应收补贴款（期初余额－期末余额） +补贴收入 +所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入本期贷方发生额 +其他业务收入本期贷方发生额 +其他应收款本期贷方发生额 +其他应付款本期贷方发生额 +银行存款利息收入（或者用倒挤方法） 4、购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务成本 +存货（期末－期初）X（1+17%） +其他业务支出（剔除税金） +应付票据（期初－期末） +应付账款（期初－期末） +预付账款（期末－期初） 5、支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资本期借方累计发生额 +应付福利费本期借方累计发生额 +应付职工教育经费借方累计发生额 +管理费用中“养老、医疗、失业、住房公积” +成本和制造费用中的“劳动保护费” +职工保险 +职工培训费等 6、支付的各项税费＝应交税费本期借方累计发生额 +管理费用中的税金本期借方累计发生额 +其他业务支出中的相关税费 即实际缴纳的各项税金 7、支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失） +管理费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金） +营业费用、成本、制造费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积、企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金） +其他应收款本期借方发生额 +其他应付款本期借方发生额 +银行手续费 二、投资活动产生的现金流量： 1、 收回投资收到的现金＝短期投资（期初－期末） +长期股权投资（期初－期末） +长期债权投资（期初－期末） 注：如果期初期末，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益收到的现金＝投资收益+收利息（期初－期末）+应收股利（期初－期末） 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额＝固定资产清理的贷方余额 +无形资产（期末－期初） +其他长期资产（期末－期初） 4、收到的其他与投资活动有关的现金：如融资租赁本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝在建工程（期末－期初）（剔除利息） +固定资产（期末－期初） +无形资产（期末－期初） +其他长期资产（期末－期初） 6、投资支付的现金＝短期投资（期末－期初） +长期股权投资（期末－期初） +长期债权投资（期末－期初） 注：均不包括投资收益或损失，如果期末期初，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位的罚款等。 三、筹资活动珠现金流量： 1、吸收投资收到的现金＝ 实收资本（期末－期初） +应付债券（期末－期初） 2、取得借款收到的现金＝短期借款（期末－期初） +长期借款（期末－期初） 3、收到其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务支付的现金＝短期借款（期初－期末） +长期借款（期初－期末）（剔除利息） +应付债券（期初－期末）（剔除利息） 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额 +利息支出 +长期借款利息 +在建工程利息 +应付债券利息 －预提费用中“计提利息”贷方余额 －票据贴现利息支出 6、支付其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票、退还联营企业的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最