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2010年5月理财规划师考试重点 理财规划基础 理财规划概述 理财规划的目标 理财规划目标的2个层次：实现财务安全和追求财务自由。 保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题。所谓财务安全，是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。 衡量一个人或一个家庭的财务安全主要有以下内容： 是否有稳定充足的收入 个人是否有发展潜力 是否有充足的现金准备 是否有适当的住房 是否购买了适当的财产和人身保险 是否有适当、受益稳定的投资 是否享受社会保障 是否有额外的养老保障计划。 财务自由是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作。当投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出时，我们认为就达到了财务自由的层次。 理财规划原则 （三）建立现金保障原则 家庭建立现金储备要包括下面三个方面： 日常生活覆盖储备：这部分是为了应付家庭主要劳动力因为失业或者其他原因失去劳动力，或者因为其他原因失去收入来源的情况下，保障家庭的正常生活。 意外现金储备:这部分是为了应对客户家庭因为重大疾病、意外灾难、犯罪事件、突发事件等的开支作准备，预防一些重大的事故对家庭短期的冲击，比如车祸或重大疾病需要临时垫资。 家族支援现金准备：这部分是为了应对客户家族的亲友出现生产、生活、教育、疾病的部分等重大事件需要紧急支援的准备 第二节 理财规划的内容与流程 生命周期理论与家庭模型概述 生命周期理论 青年期、中年期和老年期则是进行理财规划的三个重要时期。将理财规划的重要时期进一步细分可分为5个时期，即单身期、家庭与失业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期。 家庭模式 基本的家庭模式有三种：青年家庭、中年家庭和老年家庭。根据家庭收入主导者的生命周期而定，家庭收入主导者的生理年龄在35周岁以下的家庭为青年家庭，家庭收入主导者的生理年龄在55周岁以上的家庭为老年家庭，介于中这两者之间的为中年家庭。 理财规划的主要内容 现金规划：现金规划的核心是建立应急基金。 财务和会计基础 会计基础知识 第一单元 会计的作用及目标 会计的作用 会计是以货币为主要计量单位 财务会计的目标 财务会计的目标可分为三方面： 为投资者、债权人等企业外部方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息 为国家宏观经济调控和管理提供会计信息 为企业加强内部经营管理提供会计信息 第二单元 会计前提及原则 会计核算的基本前提 会计核算的基本前提包括： 会计主体 持续经营 会计分期（在我国会计实务中，通常以日历年度作为企业的会计年度 货币计量（指会计主体在会计过程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。 会计核算的主要原则 总体性要求 真实性原则 可比性原则 一致性原则 会计信息的质量要求 相关性原则 及时性原则 明晰性原则 会计要素确认和计量的要求 权责发生制原则 A责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付都应作为当期的收入和费用处理；凡不属于当期的收入和费用，即使款项在当期收付都哦 不应作为当期的收入和费用处理。 B权责发生制和收付实现制形成了两种不同饿记账基础 C个人及家庭收支流量大多以收付实现制计算 配比原则 历史成本原则（就是企业取得各种资产应当按其取得或构建时发生的原始成本入帐） 划分受益性支出与资本性支出原则 所谓受益性支出，是指某项支出的发生是为了取得本年度受益，即支出的效益仅与本会计年度相关；所谓资本性支出是指某项支出的发生是为了取得多个会计年度的受益，即支出与几个会计年度相关。 会计修订性惯例的要求 1、谨慎性原则 企业推行谨慎性原则可采用后进先出法，提取坏账准备和投资风险准备以及采用加速折旧法等 2、重要性原则 3、实质重于形式原则 第三单元 会计要素与会计等式 二、会计要素 我国将会计要素定为六个：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 资产的特征： 资产的实质是经济资源 资产是有、由过去的交易或事项形成的 资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益 资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源 资产是可以用货币来衡量的（在理解这一定义时，我们要注意，A未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产B企业对负债资产表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产C不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。 负债 负债必须能以货币计量，是可以确定或可以估计的。 在理解这一定义的时候，我们要注意： 未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确认 负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或借新债还旧债 所有者权益 收入 注意：（1）收入的来源包括三