燃气经营企业内部控制存在的问题与对策.docVIP

燃气经营企业内部控制存在的问题与对策摘 要：伴随经济社会的快速发展，内部控制工作的重要性日益彰显。笔者以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据，从本企业实际工作出发，对本企业在企业内部控制中存在的问题及对策进行探索与实践，以期从中找出加强企业内部控制的规律，不断挖掘企业的潜力，提高企业经营管理水平，推动企业经济持续稳定发展。关键词：内部控制；内部控制环境；风险管理；中图分类号：F235.19 文献标识码：A企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，保障企业实现又好又快发展。笔者所在的燃气经营企业对本企业内部控制存在的问题进行剖析，并根据内部控制的建立原则提出完善本企业内部控制的措施。一、企业内部控制存在的问题（一）内部控制环境不理想内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括企业的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。由于燃气经营企业的特点，本企业经营管理的重心放在产品的销售上，并没有建立较为规范的公司治理结构，决策、执行与监督等方面的职权没有明确的设置，使得无法产生有效的制衡作用。由于国有股参股比例过高，企业的董事会独立性不强，对管理层约束乏力；内部审计制度虽然已经建立，但是职责并未得到有效的发挥；人力资源的开发和管理工作也不够完善；企业文化建设重视程度不高；企业员工参与企业内部控制的意识整体不强。（二）内部控制制度不健全有效的内部控制需要健全的制度，笔者所在企业的内部控制制度，仅仅停留在纸面上，没有真正落实，程序不规范、责任不清楚、职权不明确，使得工作秩序混乱和财务管理失控，不能有效的进行内部控制。（三）缺乏有效的风险管理笔者所在企业的管理层缺乏风险管理意识，在做决策时往往依据自身的经营管理经验，没有制定科学的风险管理机制，风险事前控制机制的缺乏，使管理层在企业遭遇风险时才被动地想办法解决，这样很容易让企业陷入危险的困境，风险管理意识的不足，直接导致企业缺乏有效的风险防范措施，大大削弱了企业的抗风险能力。（四）财务工作人员素质参差不齐笔者所在企业的财务人员的整体素质不是很高，给财务工作内部控制带来了很多隐患；并且随着经济的快速发展，科技的不断创新，知识结构、业务能力和政治素质等方面的不断变更，有些财务人员根本跟不上知识变化的步伐，导致本企业内部控制不能跟上信息技术的发展。二、加强企业内部控制的对策（一）营造良好的内部控制环境本企业管理层从企业自身实际出发，以实现企业整体目标进行组织结构设计，构造合理的企业组织结构，明确各个部门每种职能的合理分工，消除因职权混乱引起的执行困扰，从而提升企业的运行效率；树立企业内部控制的全员意识，提高企业管理层及全体员工对于内部控制基本概念的认识和理解，并进行制度的建立与实施，通过相应的文化学习和宣传平台对员工进行培训，使员工认识到企业内部控制的重要性，使每一名员工积极参与到内部控制中去。（二）健全内部控制制度本企业管理层强化内部控制意识，转变管理理念。加强对会计专业理论的学习，认真学习《会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计制度》等相关法规和制度，建立适合本企业特点和管理要求的内部控制制度，制订一整套由企业各个阶层上到董事长下到各部门、科室、员工共同实施、共同负责、相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序。（三）建立健全风险管理体系1、建立有效的风险管理组织机构。根据本企业的规模、管理水平及生产经营特点还有风险程度，建立一个风险管理组织，风险管理组织包括总组织和下设若干分组织，风险管理组织实行部门领导负责制，其中总组织负责管理企业整体风险，各分组织负责管理不同部门的风险。各部门领导负责本部门的风险管理工作，风险管理者可以由部门主要领导担任，也可以由其他人担任，受部门一把手直接领导。2、整体风险分析。事先做好本企业整体的风险分析，建立健全评估分析体系，提前预防可能发生的风险，针对发现的问题采取应对措施，最大限度地减少风险的负面影响。3、建立管理信息系统。本企业还建立了一整套能够提供全面、及时、有效信息的企业管理信息系统，以支持增强风险管理效果。这个信息系统可以使企业管理层及时掌握运营状况和发现组织中的问题，以便及时做出调整，有效应对和化解风险。（四）提高财务人员的整体素质。笔者所在企业严把用人关，加强对重要岗位管理人员的选拔，确保了重要岗位人员的素质；多层次、全方位地加强会计人员的岗位培训，切实提高了会计人员的政治素质和业务素质；对有些岗位实行定期或不定期的轮岗制度，实现了牵制、监督的目的。通过强化内部控制制度执行者的责任感，确立全员全过程的内部控制意识，使每个员工都能自觉对照内部控制制度的要求来规范和修正自己的行为，有效保障了企业内部控制制度得到切实的贯彻，从而达到预期