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增值税法 【例题】增值税【例题】某首饰商城为增值税一般纳税人，20年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元增值税【】100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？ 【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？ 【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？ 【】2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。 【】【】140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？ 【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算当期应纳增值税。 第三章 消费税法 【例题1】某白酒厂当月销售白酒6吨，取得不含税的 销售额200000元，零售2吨药酒，取得含税销售额46800元，当月应缴纳的消费税? 【例题2】某黄酒厂将2吨黄酒发放给职工作福利，同类黄酒当月不含增值税税销售单价为5000元/吨，黄酒消费税每吨税额240元。计算应纳消费税与增值税销项税。 【例题3】某日化厂将自产化妆品3000瓶作为职工福利，与该批化妆品同一生产批次的产品当月不含增值税税销售单价为20元，计算该厂应缴消费税和增值税销项税。 【例题4】某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其应纳消费税是多少？增值税的销项税是多少？ 【例题5】某酒厂将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税。 【例题6】某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取不含税加工费和代垫辅料费1180元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，计算应纳消费税。 【练习题1】A化妆品厂2009年8月委托B厂加工一批散装化妆品，提供原材料成本70000元，B厂收取加工费7000元和增值税1190元，开具专用发票，B厂没有同类散装化妆品的销售价格。计算B厂代收代缴的消费税。 【练习题2】某企业为增值税一般纳税人，2009年3月从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费及辅料费30600元、增值税5202元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输机构的运费发票。 要求： （1）计算酒厂应代收代缴的消费税； （2）计算销售药酒应缴纳的增值税 。 第四章 营业税法 【例题1】某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元，其应纳营业税为多少？ 【例题2】某旅行社组团旅游共收取旅费20000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共15000元。其应纳营业税为多少？ 【例题3】某企业2月转让矿山勘探权，成本200万元，收取转让费500万元；另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，计算