吃透现金管理_会计入门好帮手[28p].docVIP

会计入门：现金管理 ?????现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。　　除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。　　因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。　　一般而言，企业会编制未来六个月到十二月的现金预算，再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支，而每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。 一、 现金核算 3 出纳日常货币资金核算的内容 3 现金的核算（一） 3 现金的核算（二） 3 现金的核算（三） 3 现金的核算（四） 3 二、 现金会计处理 4 备用金的分录处理 5 现金日记账的启用 4 多栏式现金日记账和银行存款日记账的处理 5 现金日记账的核对 5 三、 现金管理 6 货币资金管理有哪些控制重点 9 企业如何加强现金管理 9 现金库存的管理 9 库存现金限额如何管理 9 四、 现金管理制度 10 现金保管制度 12 日清月结制度 12 钱账分管制度 12 现金清查制度 12 现金开支审批制度 12 单位内部现金管理制度内容 12 现金付款业务的详细内容 12 五、 现金管理百科 12 现金管理概述 12 现金管理的原则 12 库存现金限额 12 什么是现金收支手续 12 什么是坐支？坐支是否一律禁止？ 12 六、 现金管理常见问题 12 出纳人员对残缺货币的正确处理 12 怎样区别定金、订金、押金 12 取款时的注意事项 12 出纳对货币资金的处理实例 12 现金的提取具体程序以及注意事项 12 现金、现金等价物、货币资金、货币性资产的区别 12 现金核算 出纳日常货币资金核算的内容 （2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 （3）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 （4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 （5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 （6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 相关阅读 现金的核算（一） 现金的核算（二） 现金的核算（三） 现金的核算（四） 现金会计处理现金日记账的启用 　　现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是： 　　（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 　　（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复