某公司现金和银行存款管理流程手册[43p].docVIP

现金和银行存款管理流程手册 编制人： 授权人： 版本： 生效日期： 目录 第一部分 概述 1 1 定义与范围 1 2 职能说明 2 3 现金和银行存款管理运作分类 3 第二部分 业务流程 5 1 收款 5 1.1 流程图 5 1.2 管理方法 6 1.3 流程描述 7 2 付款 13 2.1 流程图 13 2.2 管理方法 15 2.3 流程描述 16 3 现金和银行日常管理 24 3.1 流程图 24 3.2 管理方法 26 3.3 流程描述 27 第三部分 附件 35 附件1 内部制度索引 35 附件2 新增/改进单据索引 36 附件3 内部管理报告 40 附件4 主要业绩考核指标样本汇总 44  概述 定义与范围 定义 现金，指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金； 银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 范围 本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险业务财务管理流程。 职能说明 职能 负责人员 职责描述 共享服务－财务中心 出纳 现金 及时进行现金收付 保管现金，保证现金的完整和安全 根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告 系统登记现金日记账 负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告 银行存款 及时进行银行收付 保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全 根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告 系统登记银行日记账 记录保管支票备查簿 共享服务－财务中心 应收账款/费用会计 及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确 共享服务－财务中心 总账会计 编制现金流量表 不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告 监督抽查出纳编制的银行余额调节表 共享服务－财务中心 财务经理 抽查现金盘点报告 复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等 复核与现金、银行存款管理有关的报告 现金和银行存款管理运作分类 现金和银行存款管理的运作可分为： 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 现金收款 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 会计系统 银行收款 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 会计系统 付款准备 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 现金付款 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 银行付款 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 公司卡管理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 会计系统 现金日常管理 资料管理和接触控制 独立复核 职责分工 会计系统 银行账户管理 资料管理和接触控制 授权 独立复核 职责分工 会计系统 银行余额管理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 授权 独立复核 职责分工 业务流程 收款 流程图 现金收款 各级公司 共享服务－财务中心 业务出纳 财务出纳 财务经理 应收账款会计 总账会计 银行收款 各级公司 共享服务－财务中心 业务出纳 财务出纳 财务经理 应收账款会计 总账会计 管理方法 管理原则 明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人员通过个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保费，视同现金缴费； 柜面业务出纳必须由共享服务－财务中心出纳人员担任，出纳与会计职能分离； 现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政现金收款必须有对应的发票或收据证明； 现金保费收入应于当天全部缴存银行。 收款范围 现金 客户缴纳的现金保费； 员工报销多借的现金借款； 员工购买宣传品； 个人罚款收入； 追偿款收入； 代查勘收入； 咨询服务收入； 无形资产转让收入，等； 银行存款 除现金收款范围以外的其它收款情况。 管理职能 共享服务—财务中心应收账款