业务管理-货币发行业务的核算与管理概述.ppt

第二篇 中央银行主要业务核算与管理 第七章 货币发行业务的核算与管理 学习要点与要求 1.了解发行基金和发行库的基本含义； 2.掌握货币发行的会计核算特点与基本做法； 3.重点学习货币发行与回笼的核算 第一节 货币发行业务概述 一、发行基金与发行库 发行基金：中国人民银行为国家保管的待发行的货 币，是调节市场货币流通的准备基金。 人民币发行库：中国人民银行为国家保管人民币发 行基金的金库。 发行库的主要职责： 1.保管人民币发行基金、金银实物和总行指定的代保管品； 2.办理人民币发行基金出入库； 3.办理开户单位现金存取款业务； 4.监督、管理有关开户单位交存现金的质量。 二、货币发行业务的处理原则 1.货币发行业务会计核算的任务 2.自成系统，专设科目，独立核算，分级管理 3.单式记账，增加记收入，减少记付出 4.指定的计算机处理软件 5.先入库后记账、先记账后入库；逐笔记账 6.账实分管 三、货币发行业务的会计科目及账簿设置 （一）发行库专用科目 1.分支库发行基金 2.分支库发行基金在途 3.总行重点库发行基金 4.总行重点库发行基金在途 5.印制及销毁票币 （二）中国人民银行会计科目（与发行库相关） 1.流通中货币 2.发行基金往来 3.发行基金(中国人民银行会计表外科目） （三）科目平衡关系 分支库发行基金+分支库发行基金在途+总行重点发 行基金+总行重点发行基金在途+流通中货币=印制 及销毁票币 （四）登记簿的设置 1.“分支库发行基金”券别登记簿 2.“分支库发行基金在途”券别登记簿 3.“总行重点库发行基金”券别登记簿 4.“总行重点库发行基金在途”券别登记簿 5.“分支库残损人民币销毁在途”登记簿 6.“发行基金库存”登记簿 第二节 发行基金的保管和调拨的核算与管理 一、人民币产品印制入库的核算 二、人民币发行基金调拨的核算 一、人民币产品印制入库的核算 1.印制企业解缴人民币产品入库，填制“人民币产品入库单” 2.总行重点库发行会计根据入库单打印“人民币产品入库凭证”一式两联 a) 第一联：发行会计凭证 发行会计用于记账 分录为： 收入：总行重点库发行基金 b) 第二联：记入发行基金库存登记簿 3.总库收到重点库数据无误的电报，打印基金收入传票一式两联： a)第一联：总行重点库发行基金传票 b)第二联：印制及销毁票币科目传票 分别计入相关科目，会计分录如下： 收入：印制及销毁票币——xx券别户 收入：总行重点库发行基金——xx分库户 二、人民币发行基金调拨的核算 发行基金调拨，包括上下级库之间、同级库之间的调拨。 发行基金调拨命令的签发（P221） 签发行的核算 根据发行基金调拨命令，会计分录为： 收入：分支库发行基金在途（或总行重点库发行 基金在途）——调入库分户 付出：分支库发行基金在途（或总行重点库发行 基金在途）——调出库分户 收到发行基金调拨执行项目电报后，会计分录为： 收入：分支库发行基金在途（或总行重点库发行基金在途）——调出库分户 或 付出：分支库发行基金在途（或总行重点库发行基金在途）——调入库分户 3.调出库与调入库的核算 调出库向调入库运送发行基金 调出方会计分录： 付出：分支库发行基金 或 付出：总行重点库发行基金 会计部门记“发行基金”科目： 付出：发行基金 调入方会计分录 ： 收入：分支库发行基金 或 收入：总行重点库发行基金 会计部门记“发行基金”科目： 收入：发行基金 b.调入库到调出库提取发行基金 调出方会计分录： 付出：分支库发行基金 或 付出：总行重点库发行基金 会计部门记“发行基金”： 付出：发行基金 调入方会计分录 ： 收入：分支库发行基金 或 收入：总行重点库发行基金 会计部门记“发行基金”科目： 收入：发行基金