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企 业 现 金 流 量 分 析 发现舞弊方法及比例 现金流量表编制练习 估算法（间接法的简化） 经营活动现金净流量=净利润+折旧+其他非现金的费用支出- 营运投资变化额-固定资产投资损失=-4333+1383-(-28)+948 -(-979)-574-(-904)-827+(-75)+266+(-23)+68+(-19)+751 +19=-505(万元) 现金流量表编制练习 简易算法 ①现金净流量=△货币资金=16 ②投资活动产生的现金流量净额= （－△固定资产原值－△材料物资－△在建 工程）+（－△短期投资－△长期投资+投资收益） =163-149+75=89 ③筹资活动产生的现金流量净额=（△短期借款+△长期借款）+（△实收 资本+△资本公积）－财务费用 =1380-948=432 ④经营活动产生的现金流量净额=①-②-③=16-89-432=-505 现金流量分析（结合案例） 联合资信评估有限公司江苏分公司 *内容 一、现金流量表的内容、结构主表、补充资料、三项活动 二、现金流量表的编制和简单计算方法直接法、间接法；估算法、简易算法 三、现金流量表的编制案例分析三个案例 四、现金流量分析（结合案例）南通江山农药化工股份有限公司00—02年现金流量表分析 现金流量表的内容、结构 结 构 主 表 补充资料 两大部分 三大活动 经营活动 投资活动