废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作指南2015版.doc

附件 废弃电器电子产品拆解处理情况 审核工作 （2015年版，送审稿）目 录 一、目的和依据 5 二、审核工作原则和各方职责 6 三、审核程序和要点 7 四、审核工作要求 9 五、审核资料的管理 9 六、信息公开 10 附1： 处理企业申报补贴要点 11 附2： 书面审核工作内容及方法 17 附3： 现场审核工作内容及方法 25 附4： 审核结果及其处理 30 附5： 废弃电器电子产品拆解处理情况审核报告 36 附6： 需要保存的审核资料清单 42 附7： 日常监督管理工作要点 43 附8： 第三方审核方案要点 45  一、目的和依据 目的 为促进废弃电器电子产品的妥善处理，规范和指导废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作，保障基金使用安全，制定本指南。 指南 （三）依据 本指南依据以下法律法规、标准和规范性文件编制： 《废弃电器电子产品回收处理管理条例》（国务院令第551号）《废弃电器电子产品处理资格许可管理办法》（环境保护部令第13号）《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）《关于组织开展废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作的通知》（环发〔2012〕110号）《关于完善废弃电器电子产品处理基金等政策的通知》（财综〔2013〕110号）《废弃电器电子产品处理企业建立数据信息管理系统及报送信息指南》（环境保护部公告2010年第84号）《废弃电器电子产品处理企业资格审查和许可指南》（环境保护部公告2010年第90号）《关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产品范围的通知》（财综〔2012〕80号） 二、审核工作原则 废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作遵循“国家监察、地方监管、第三方审核、企业负责”和“权责一致、有错必纠、依法履职、尽职免责”的原则。 处理企业是废弃电器电子产品处理和的第一责任人，对废弃电器电子产品拆解处理的规范性和基金补贴申报的真实性、准确性承担责任。 省级环境保护主管部门负责组织本地区处理企业废弃电器电子产品拆解处理情况的审核工作。审核工作宜采取购买社会服务的方式，委托或邀请有能力的第三方专业审核机构承担审核工作。不具备第三方审核条件的，也可自行组织审核工作。 省级环境保护主管部门应当制定审核工作方案和日常监管工作方案，明确审核工作和日常监管工作的工作机制、流程、时限等内容，并根据实施情况修订完善。要建立健全纪律监督机制，确保审核工作公平、公正。对审核、监管工作人员不履行、违法履行、不当履行职责以及串通处理企业骗取基金补贴等行为，要追究当事人责任。对已经按照审核工作方案、监管方案和法律、法规、规章规定的方式、程序履行职责的审核、监管人员，依法免予追究责任。 三、审核程序和要点 （一）处理企业自查和申报 处理企业应当建立基金补贴审核的自查内审制度，在申报补贴前，对基础记录、原始凭证、视频录像等审核基础资料进行自查，扣除不范围和不符合规范拆解处理要求处理数量处理企业应当所在地省级环境保护部门。 处理企业自查和申报补贴要点见附1。 经抽查存在问题的（如数据异常或不符合逻辑的），由处理企业作出说明，必要时可以要求处理企业对存在的问题进行二次自查。针对处理企业提供的说明或者二次自查结果，可以继续抽查未经审核的证明材料，提高抽查率到20%。二次抽查与处理企业提供的说明或者二次自查结果不一致的，暂停对处理企业的审核，按照涉嫌骗取基金补贴行为调查处理。 （三）核定规范拆解处理数量 根据书面审核和现场审核情况，对处理企业各类废弃电器电子产品的规范拆解处理数量进行核算，核算方法和步骤见附4。 新纳入补贴名单的处理企业首次申报基金补贴时，其拆解处理种类和数量从处理企业获得拆解处理资质之日起开始计算。 已纳入补贴名单的处理企业搬迁至新址的，其新址设施的拆解处理种类和数量从试生产之日起开始计算。（四）审核报告 委托第三方机构承担审核工作的，委托方应当要求第三方机构对所负责的工作内容出具审核报告，具体内容由委托方规定或者由委托方与第三方机构商定。 （五）结果报送在每个季度结束次月的月底前，省级环境保护部门以正式文件形式将审核情况报送环境保护部，并附《废弃电器电子产品拆解处理情况表》、纸件抄送环境保护部固体废物与化学品管理技术中心，电子件发送至。遇法定节假日的，可顺延报送。四、 （一）审核工作应当符合“要求。现场审核前，审核人员应当首先宣读有关廉政纪律要求。涉及本人利害关系的，以及其他可能影响结果公正性的，人员应当回避。 （二）审核人员应当接受培训，熟练掌握相关政策法规、审核技术方法和，熟悉处理企业回收、拆解处理等生产活动基本流程，掌握审核方式、程序和要点、工作规范等。 （四）审核人员对处理企业生产台账、财务凭证、视频录像等审核时使用的数据或信息负有保密责任。除因法律规定或相