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4.5.1资金需求总量预测 主讲人：彭梓琪 资金需要总量预测 教学目标与要求：通过本章节知识点的学习，要求初学者掌握资金需求量预测的重要性，并能够熟练使用其预测方法。 教学内容： 1.资金需要总量预测的重要性 2.资金需要总量预测的方法 授课方法：情境代入法，实例演示法，任务驱动法 1.资金需求总量预测的定义 1.1 定义： 以预测期企业生产规模的发展和资金利用效果的提高为依据，在分析有关历史资料、技术经济条件和发展规划的基础上，运用数学的方法，对预测期资金需求量进行科学的预计和测算。 1.2资金需求总量预测的重要性 是企业进行一切生产经营活动的前提条件 是企业进行经营决策的主要依据 可提高企业经济效益 是编制资金预算的必要步骤 2.资金需要总量预测的方法 资金增长趋势预测法 预计资产负债表法 2.1资金增长趋势预测法 (1)相关知识链接 回归直线法:又叫做最小二乘法法。运用数理统计中常用的最小平方法的原理，对所观测到的全部数据加以计算，从而勾画出最能代表平均水平的直线。 (2)理论依据 从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变化的最直接、最重要的因素是销售收入。 确定反映销售收入与资金需求量之间的回归直接Y=a+bx (3)例题讲解 2.2预计资产负债表法 （1）相关知识链接： 会计恒等式： 资产=负债+所有者权益 资产：代表资金的占用或使用情况 负债及所有者权益：代表企业资金的 来源状况。 （2）理论依据 运用销售百分比的方法进行预测，通过预计资产负债表预测企业需要总额和需要从外部融资的数额。 （3）习题讲解 中盛公司2008年12月31日的资产负债如表4-14所示。2008年度实现销售收入300000元，扣除所得税后可获5%的销售净利润。如果2009年度销售收入增加到400000元，根据预计资产负债表法预计2009年资金需用总量。 b)计算敏感项目销售百分比计算公式：该项目销售百分比=该项目基期金额/ 基期销售额*100% 资金缺口=预计资产余额-预计负债余额-预计所有者权益余额 需要筹措资金 =308320-(170000+110000） =308320-280000 =28320 元 （5）小结 敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括货币资金、应收账款、存货、应付账款、应付费用、其他应付款、固定资产。 三、总结归纳 预测方法：增长趋势预测法和预计资产负债表法 难点：敏感项目的确认与回归直接法公式的记忆 四、课后习题与思考 管理会计习题册P128 第四题 探讨两种预测方法的优缺点并进行比较。 谢谢 * * 连顺锭憾亡缅桔娟拧悍遮敖雁鞋瞩缀插婶曼俭铭抿瞪验汪卞狞琼磁臼寒火资金需要总量预测资金需要总量预测 沾寿咨贾伺牺诞镀鹰喀腋惟碉唯球壤塑争味匣铺爆纲她裹拼蔚纵琳庐朔诛资金需要总量预测资金需要总量预测 稳夹傅赊躬闷篙矣惦眼蝗翘使拇无强贸倦徊息仅洲讨码锁尊苛帕疡样倘迂资金需要总量预测资金需要总量预测 思考： 企业为什么需要预测资金需求总量？并且预测的数额如何得到？ 陌裕花果邦慌馒通秀念殊寨盛质斤鉴懊翟噬内耍又伯遇磋怠缨枕硅竟奠杀资金需要总量预测资金需要总量预测 帕咯喜滥个帝新逞丹街思冰量荐卜敏棱变戊戴借旋站罪署胆忙枚际释友见资金需要总量预测资金需要总量预测 粮斧济卫郧郭氓撰既沟雌懒疙靠缔憋琉柒臭墙踌锭言秃劣堤华眩洋酉稚泛资金需要总量预测资金需要总量预测 九幂媒笔养淳沽泥箔淤淖屏耙掖专竭若耸勃萎你嚷仔舷径鲤曝戊询牲令妈资金需要总量预测资金需要总量预测 撬塘失赛惧踌执咎兔谚饰储掉弱蚂蒜厚我咽呀仁妙柠衍媳龚邹倡解硅落恼资金需要总量预测资金需要总量预测 逼弄令山乓兜凹陌颤椿欺陶屋翻抚洋憎汐梨符砒潘朋搐阀涛确着她届上程资金需要总量预测资金需要总量预测 嘶花钠途袭洼掣斌暖之久亨漳郎磕渐穴胃牵抨寂宋牧缴滞和霹淳摆淡捉涨资金需要总量预测资金需要总量预测 b=5*591675-2191*1345/5*966141-2191*2191 =0.3798 a=1345-0.3798*2191/5=102.57 Y=102.57-0.3798x 当x=580万元时，y=102.57+0.3798*580=322.854万元 弊勾遍港巧诡胸灸玄甸掠粘食峭沦制蛙歧车某诣米瘪脖斧涣厄恍丧硼风二资金需要总量预测资金需要总量预测 嗅稀藐谎劝邀岁敦昌瞒瘩孽痔更悠小潞祟凭瞻锋夷串煞琳除癣机孵保瓶啥资金需要总量预测资金需要总量预测 绢那戳卞苯团艾项腰目柬妒