浅议我国中企业内部控制存在问题及对策浅议我国中小企业内部控制存在问题及对策.docx

目录摘要…………………………………………………………………1第一章绪论……………………………………………………………………21.1选题的目的和意义…………………………………………………………21.1.1选题目的…………………………………………………………………21.1.2选题意义…………………………………………………………………21.2国内外研究现状……………………………………………………………21.2.1国外研究现状……………………………………………………………21.2.2国内研究现状……………………………………………………………3第二章内部控制理论概述……………………………………………………32.1内部控制的含义……………………………………………………………32.2 COSO框架师………………………………………………………………4第三章 我国中小企业内部控制存在的问题及原因分析………………………53.1控制环境不理想…………………………………………………………53. 2风险评估缺失，对应收账款风险评估不重视………………………………53.3信息沟通不畅………………………………………………………………63. 4控制活动不健全……………………………………………………………63. 5缺乏有效的监督机…………………………………………………………7第四章 加强管理的对策………………………………………………………74.1优化企业内部控制环境……………………………………………………74.2提高企业风险评估能力，建立应收账款风险评估机制………………………84.3加强信息系统建设，建立良好的沟通渠道…………………………………84.4不相容职务分离控制，严格执行授权审批制度……………………………94.5加强内部审计监督，强化外部监督………………………………………10第五章 结论…………………………………………………………………10参考文献……………………………………………………………………10摘要中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。企业的内部控制制度完善有利于企业降低经营风险，防止舞弊现象的发生，及时纠正企业的不正确行为，对企业的发展发挥着重要的作用。本文通过对内部控制含义的分析，结合COSO内部控制整体框架中的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素内容对我国中小企业内部控制进行了现状分析，提出当前面临的问题，对问题进行具体原因分析同时提出解决的方案。来帮助管理者应对快速变化的经济和竞争环境，既解决中小企业管理中存在的弊端，促进效率性，也降低了企业运营中资产的风险。关键词：中小企业，内部控制，COSO框架，管理第一章 绪论1.1 内部控制研究的目的与意义1.1.1研究目的中小企业成为了支撑我国经济增长、解决就业、维护经济和社会稳定的力量,发挥着巨大的作用。但目前,中小企业对内部控制不够重视,严重制约着其发展，尤其在当前企业之间的竞争越来越激烈的情况下，中小企业所面临的经营风险也不断地加大，认识和了解内部控制的重要作用，实施企业内部控制能够帮助企业及时发现和纠正错误和不正确行为，避免管理上出现漏洞，化解企业的运营风险，有利于确保资产的安全，提高会计信息的质量、真实性、可靠性，同时帮助企业实现盈利目标。因此，加强中小企业内部控制显得越来越迫切。1.1.2研究意义（一）有利于企业保护财产和物资的安全完整。内部控制制度通过各种控制手段使财产物资得到有效的保管和使用，防止和减少财产物资的损坏，有效避免浪费、贪污、盗窃等不合理使用现象的发生；（二）有利于企业提高会计资料的可靠、正确性。企业经营管理者通过正确可靠的会计资料了解过去、控制现在、预测未来，从而作出科学有效决策的必要条件，通过内部控制系统来制定和执行业务处理步骤，进行科学的责权分工，从而避免错误发生，保证了会计信息资料的正确和可靠性；（三）有利于企业确保企业有效经营。通过有科学依据的内部控制理论，对企业各职能部门和工作人员进行正确合理的分工、协调、控制和考核，促使企业人员自行履行工作职责、明确工作目标，使企业的生产经营活动有条不紊地进行；（四）有利于企业保证国家对企业进行宏观的控制。国家制定的一系列财政法规，都是在要求企业通过建立健全的内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我管理、控制和自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。1.2 国内外研究现状1.2.1国内研究现状（一） 萌芽期：会计控制和审计评价为主线时段。我国的内部控制体制研究自上世纪的九十年代到本世纪的初期在窥觊和升级领域相对取得较大的成效，研究成果主要服务于审计程序和方法的应用、升级成本的节约、审计效率的提