建设项目全程跟踪审计.ppt

建设项目全过程跟踪审计 浙江国信工程管理咨询有限公司 李国祥liguoxiang610312@126.com 2012.6 一、建设项目审计关系 审计主体：国家、民间、内部审计 审计客体：建设单位 审计授权或委托人：法律、业主。 审计关系 跟踪审计主体的选择 对于政府部门和国有投资的重点建设项目，基本是按下图进行委托选择的 审计的主要职能 审计的主要职能 国家审计：监督、管理 内部审计：监督、评价 社会审计：监督、鉴证 二、建设项目全过程跟踪审计的内容 　1.对项目执行基本建设程序进行审计。违反基本建设程序，将会导致损失浪费。因此，跟踪审计就要从检查程序的履行情况，报、批手续的完备情况以及批准权限等方面入手，促进工程建设单位按规定办事，避免发生决策上的失误。 建设项目全过程跟踪审计的内容 　2.对被审计单位内控制度进行审计。重点检查是否建章立制、制度是否完善、职责是否明确等。? 3.对征地拆迁情况进行审计。重点检查程序是否合法、政策是否公开、手续是否完善、标准是否达到。 建设项目全过程跟踪审计的内容 4.对招标投标和合同履行情况进行审计。对招标文件、评标办法的内容是否合法、合规进行审核，提出修改意见。对合同条款的合法性、合规性、合理性进行审计，防止合同条款约定失误造成投资增加和双方争议。对合同履行情况进行审计，审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为，促进严格履行合同。? 建设项目全过程跟踪审计的内容 　5.对材料、设备采购情况进行审计。主要审查应由政府采购的项目是否落实、材料和设备采购以及材料价差调整有无相应的管理办法、是否按概算批准的内容采购、采购价格是否合理。通过审计，促进被审计单位通过招标投标方式选择供应商，节省投资，预防腐败现象发生。? 建设项目全过程跟踪审计的内容 6.对设计变更进行审计。重点审查变更方案是否经过充分认证、变更手续是否齐全、变更理由是否充分、是否有利于节约投资和保证质量。 ? 7.对工程结算进行审计。单项工程完成一个审一个，审一个清一个，缩短了竣工决算审计时间。改变以往以核减率评价工程审计效果的观念，强调跟踪审计的实际成效。 建设项目全过程跟踪审计的内容 8.对建设项目的投资效果进行审计，并予以客观的评价。 现在项目有“三道防线”，即建设方从强化内控制度入手把好第一道关。委托单位聘请社会中介结构把第二道关。最后由审计机关实施审计把第三道关。 ? 　　? 三、跟踪审计做法? 1.准确定位，履行好全过程跟踪审计职能。 我们不是审计机关或业主，我们只是他们委托的造价专业机构，我们一定要恪守《审计法》赋予我们的一些职能，做到到位而不越位，不替代建设单位和相关职能部门职责。 跟踪审计做法? 　2.对不同建设项目，采取不同的跟踪审计模式。 对投资规模大、建设周期长的项目，可以根据项目特点和自身力量，安排专人进行定期跟踪审计。对一些投资规模较小、有较成熟的管理经验的项目，可以根据项目的特点，选择重点控制环节，如招投标阶段、重大设计变更、重点隐蔽工程、材料设备采购等环节，进行不定期地跟踪审计。 跟踪审计做法 对政府要求高、时间紧、投资额较大的项目，可以派出跟踪审计组进驻项目现场，与项目建设同步进行驻场跟踪审计。?  跟踪审计做法 3.增强审计的服务性。 寓跟踪审计于服务之中，既要当好政府资金的“卫士”，又要当好决策者、管理者的“谋士”，确保在项目基本建设程序、被审计单位内控制度、征地拆迁情况、招标投标和合同履行情况、材料与设备采购情况、设计变更情况、工程结算等跟踪审计的质量和效果。?  跟踪审计做法 　 4.建立专业跟踪审计队伍，抽调具有相关专业知识的人员参加审计组，不断完善跟踪审计工作机制，并加强对相关人员的审计质量和廉政建设的监督管理。 跟踪审计做法 5.完善跟踪审计制度和程序，把握关键控制点，主动规避审计风险。 ?  四、如何做好跟踪审计 首先要了解委托单位最需要我们解决的问题是什么。 每一个项目的委托方都有N个委托的理由，但其中只有一个是他们最担心（关心）的，我们在确定审计方案和在跟踪审计过程中应该了解委托方的要求，围绕委托方的要求，力所能及的做好服务工作。只有工作做好了，才能得到委托方的认可，才能更好的做好跟踪审计工作，才能提高经济效益。 五、做好跟踪审计的重点 收集完整的工程资料。 工程项目审计的立项审批，招标形式批准资料；招标文件；投标单位的资质预审资料；评标大纲和答疑材料；评标报告和评委名单；标底、编制依据及对应项目的执行；中标通知书；合同协议书及附件