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现金解款单 计息期有整年（月）又有零头天数的计息公式为： 利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率。 ■银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，计息公式为： 利息=本金×实际天数×日利率。 （2）结息的账务处理 借：利息支出 贷：活期储蓄存款 例：工商银行长宁支行2007年6月20日储户张仁、曹洪、周瑛活期储蓄存款的积数分别为5 400 000元、4 500 000元和8 400 000元，年利率为0.72% 借:利息支出 366 贷:活期储蓄存款—张仁 108 --曹洪 90 --周瑛 168 课 堂 习 练 （三） 支取的核算 借 ：活期储蓄存款－甲 取款凭条 贷：库存现金 例：工商银行长宁支行收到曹洪先生送交的储蓄取款凭 条,提取现金36000元,审查无误,当即交付现金. 借:活期储蓄存款—曹洪 36000 贷:库存现金 　　　 36000 　　（四）销户的核算 课 堂 习 练 　借：活期储蓄存款－存款人 利息支出 贷：库存现金 例：7月30日,张德先生送交销户的储蓄取款凭条,金额为16152元,积数为484560元,经审查无误. 利率为0.36%。 借：活期储蓄存款－张德 16152 利息支出 4.85 贷：库存现金 16156.85 利息=积数×日利率 =484560×0.36%/360 =4.85 课 堂 习 练 　　（四）定期储蓄存款的核算 　　1、整存整取定期储蓄存款的核算 　　（1）开户业务的核算 借：库存现金 贷：定期储蓄存款－整存整取储蓄 个人支取定期储蓄款项 吸收个人存入定期储蓄款项 期末尚存个人定期储蓄款项 定期储蓄存款 期初余额 （2）支取业务的核算 借:定期储蓄存款—整存整取—×× 利息支出 贷:库存现金 （3）利息计算 到期支取。按存折开户日所定的利率计付利息。 提前支取。按支取日银行挂牌公告的活期储蓄 利率计息。 逾期支取。逾期部分按支取日银行挂牌公告的 活期储蓄利率计付利息。 例：某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单一张，金额10 000元，存期一年，年利率为2.79%，要求支取本息，经审查无误，作如下处理： 借:定期储蓄存款—整存整取—李飞　10000 利息支出　　279 贷:库存现金　　　10279 课 堂 习 练 2、零存整取定期储蓄存款业务的核算 （1）开户和续存业务的核算 借：库存现金 贷：定期储蓄存款－零存整取储蓄－X存款人 （2）支取的核算 其核算方法同整存整取定期储蓄存款相同。 （3）计算公式 零存整取利息 计算方法 月积数法 固定基数法 月份 金额 积数 1 100 100 2 100 200 3 100 300 4 100 400 5 100 500 6 100 600 7 100 700 8 100 800 9 100 900 10 100 1000 11 100 1100 12 100 1200 累计积数=100+200+300+…+1200 =（100+1200）×12÷2 =7800 应付利息=7800 ×1.65‰=12.87元 固定基数计息法是按规定的利率和存期,计算出每元本金到期应付利息金额作为基数,然后再乘以存款余额,即为应付利息. 平均存期=(首月+末月)/2 每元本金(固定基数)到期利息=每元本金×平均存期×月利率 利息=每元本金到期利息×存款余额 月份 金额 积数 1 100 100 2 100 200 3 100 300 4 100 400 5 100 500 6 100 600 7 100 700 8 100 800 9 100 900 10 100 1000 11 100 1100 12 100 120