财务部管理规范概述.doc

财务部管理规范 财务管理总原则 1）、酒店各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。 2）、酒店各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 3）、须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。 4）、手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。 1、流动资产管理内容 1．1、现金管理制度 1）、现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。 2）、每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3）、现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳以便核对。 4）、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。 5）、出纳必须根据经办人签字、会计审核、总经理经理审批的凭据付款。 6）、出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。 7）、出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过本人工资额的1/3规定限额。 8）、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。 9）、收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。 、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。、费用报销制度： 1．5．1、差旅费： 1）、外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有批准出差部门经理签字及总经理签字。否则不予报销。 2）、报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。 3）、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过酒店负责人同意后，方能报销。 4）、出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报销。无公司共汽车的路段落，可以报销摩托车费。 5）、出差人员不能及时回店就餐的，每人每餐报销不可超过15元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费。 6）、报销罚款时，要分清责任，责任人要承担责全部或一部分的罚款。 7）、报销时间。出差人员在出差回来后的第二天，向财务部门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。 8）、报销手续。出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。 1．5．2、办公费： 1）、办公用品由酒店行政办统一购买，各部门根据办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记，应使用《领用单》。 2）、公司员工一般不得报销办公费用。 3）、办公室文员负责办公用品的保管和发放。保管人员为保证工作需要，应及 时购买办公用品。购买前，预先填写《非常规物品申购单》（CW-BD-01） 经批准后购买。办公用品购回以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、 出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款时核，同时由库管员通知办公室文员统一领取，负责保管与发放。 4）、月结支付费用时，要取得税务部门的正式发票。 1．5．3、材料及维修费用 1）、库管员必须执行物资进出库手续。维修需要的材料、物资凭《领料单》出库，购进的材料、物资，使用物资《验收单》验收入库。 2）、购进的不需要入库的维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。 3）、所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。 4）、分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无《验收单》的不予报销。 5）、维修部人员，在购买维修物资前，应填写《非常规物品申购单》，经审核批准后方可购买。 6）、需要外修的机器及零部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时，附上《验收单》，方能报销。 7）、因支付的材料，物资及维修费用数额较大，应取得合法凭证。 1．5．4、伙食费： 1）、因现有的生活水平上，每人每天控制在5元以内的结算报销伙食费。 2）、食堂物资采购发票必须有厨房指定验收师傅的签名，据以报销。 3）、在保证不降低现有的生活水平上，每季度（或半年）根据市场物价水平，作适当调整。 4）、逐步改善和提高职工期的生活水平。在经济效益不断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。 1．6、成本控制制度 1）、各岗位管理人员和员工必须有很强的成本意识，保证质量节约成本。 2）、由财务经理负责指导并审核部门编制成本费用预算。 3）、酒店应将成本费用指标进行分解，向各部门下达成本费