2012纳税基础与实务形考教材.docVIP

《纳税基础与实务》作业参考答案作业1 单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象B.税率C.纳税人D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率）D.关税完税价格+关税+消费税 7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率B.从低适用税率 C.适用平均税率D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料 10.现金折扣销售正确的会计处理是（ D ）。 A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税 C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税 二、多1.税收的基本特征是（ABD）。 A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性 2.税制的三个基本要素是（ABC）。 A.纳税人B.税率C.征税对象D.计税依据 3．税率的基本形式包括（BCD） A.名义税率 B.比例税率C.定额税率D.累进税率 4.下列视同销售货物的有（ABCD）。 A.自产货物用于非应税项目B.购买的货物用于投资 C.委托加工的货物无偿赠送他人D.自产的货物交付他人代销 5.下列不得抵扣的进项税额有（ABC） A.非正常损失的购进货物B.用于非应税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物D.用于应税项目的购进货物 6.下列属于价内税的有（ BD）。 A.增值税B.营业税C.企业所得税D.消费税 7.一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（BCD）。 A.家用电器和食用植物油B.自来水和农机零部件 C.图书和报纸D.农业和化肥 8.企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD） A.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） B.借：销售费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：营业外支出贷：库存商品——棉被应交税费——应交增值税（进项税额） D.借：主营业务成本贷：库存商品——电饭煲 9.某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣。 A.用于职工宿舍维修的购进货物 B.火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物 C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 10．企业将自产的棉被赠送给灾区，捐赠时应作的会计分录是（C） A.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） B．借：主营业务成本贷：库存商品 C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） D．借：销售费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（√） 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（√） 增值税是对资产增值部分征收的税.(×) 凡是对货物征收消费税的时候一定要征收增值税。（×） “未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（×） 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（×） 增值税一般纳税人将自产货物无偿性赠送他人不征收增值税。（×） 计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（×） 对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（×） 一般纳税人将上月购进的货物以原价