集团财务管u理制度1.docVIP

集团财务管理制度-草案 XX（集团）财务管理体制一、财务管理体制的含义与特征（一）财务管理体制的含义财务管理体制是企业管理当局或集团总部为界定各方面财务管理的责权利关系，规范理财行为所确立的基本制度，简称财务体制，包括财务组织制度、财务决策制度、财务控制制度三个主要方面。（二）财务管理体制的基本特征1．财务体制主要限于财务管理方面，而集团管理体制所涵盖的内容不仅包括财务管理方面，还包括战略管理、经营管理以及行政、人事管理等；这些管理体系汇总构成集团管理体制这张大网，在实现多维度管理机制内，集团才能得以顺利地发展及运行。2．在管理的目标上，集团管理体制旨在通过各方面责权利关系的合理界定与有效处理，实现集团整体价值的最大化，这种价值不仅包括经济性价值，也包括非经济性价值。而财务管理体制界定与处理的各方面责权利关系，首要的也是最主要的目的在于实现现金/资金运转的高效率性，并以此为集团整体战略目标作出贡献，且这种贡献主要是经济性的；3．管理体制上的集权或分权是基于发展战略的考虑，而财务管理上集权与分权除了要考虑战略需要外，还必须充分考虑到控制问题；4．财务控制首先是建立在股权控制关系之上的，如果没有股权控制，那么必须同时为第三方控制。否则总部要想在财务上对企业实施控制通常是困难的；5．由于二级公司空间跨度较大，且面临着各自的经营问题。各自处于不同的领域。复杂瞬变、彼此差异的市场环境、日益庞大的组织，造成集团内二级企业面临的管理问题的多样、多变。因此，为了激发成员企业的积极性与创造性，增强对市场的应变能力，及时把握市场商机，经营上将会越来越倾向于一体化战略下的分权制；相反，在财务上则将更多地趋向于分权下的集权的控制体制。（三）财务管理体制趋于分权下的集权的控制体制的原因1．财务资源的价值形态本身具有自由的聚合与分割性，无论是配置、重组还是转移都较少受到空间跨度、市场领域的限制，因而具有集权的客观基础；2．财务管理通常不直接针对商品及劳务市场，因而也就不是特别强调二级公司自身财务上的应变能力。只有总部能够统一管理和配置企业资源，才能更好地为经营提高应变能力而从财务上提供有效的支持；3．财务管理权限涉及着各方面利益的根本，财务管理是整个集团资金运动控制的中枢，如果集团总部不能在财务上集中必要的权利的话，也就无法对各二级公司实施有效的控制，其中也包括二级公司对集团战略与政策的贯彻与执行。无法解决二级公司各方面的利益冲突、摩擦、内耗，难以实现财务资源以及其他各项经济资源的整合效应。对集团的凝聚力与整体的运行效率必然会受到极大的损害。然而，财务上的集权制并不是绝对的，也即XX并非事无巨细地总揽大小一切财务事宜，而是呈现集权与分权相结合的特征。二、财务管理体制设计的整体原则（一）XX与二级公司间关系的处理必须以产权制度为基本依据? ???财务关于是建立在产权制度基础上的，包括XX控股YY。XX与ZZ同为统一股东控制。这是建立XX管控下的二级公司之间关系的基础。（二）从财务管理体现战略思想财务管理体制是集团管理的重要组成部分，是以XX为主导的实现XX战略管理的重要工具之一，集团财务管理体现为一种战略管理，因此要求：从XX角度对集团整体的财务管理进行定位，并制定统一的财务活动行为规范，保证XX及二级公司的战略规划与目标能够被各层级管理人员有效贯彻执行；以制度或“法治”管理代替个人的行为管理，保证XX管理的连续性；明确股东会、经营者、财务经理、财务部门各自的管理职权、管理责任、管理目标、管理内容等。（三）适应集团不同的组织结构集团管理分为战略指导型，财务管理型、经营管理型1．战略指导性：适合投资公司、控股公司，集团除了在资产上对子公司进行控制外，还从发展战略导向等方面对子公司实行领导。集团对子公司的管理主要通过年度报告或者季度报告的形式来表现。2．财务控制模式，适用于多元的产业集团。其主要的特点是母公司将注意力集中于财务管理和领导的功能。集团最为关注的往往只是子公司的盈利情况和投资的回报、而对子公司的生产经营不予过问。3．经营管理型，适用于单一产业集团，主要特征是对下属企业的组织协调和在财务、营销、研发、市场等方面按流程权限进行管理。? ?我们应该是一种经营管理型的集团。实现有集权下的分权。三、XX集团财务组织与决策制度财务组织与决策制度所要解决的问题主要包括：财务管理机构设置、财务人员配备、财务机构与财务人员的职能定位与权限划分、财务决策的程序等。在有控制的分权思想指导下的财务管理体制，企业集团财务决策管理通常涉及到三个不同层面的财务主体或财务管理机构：XX董事会---XX财务部---二级公司财务部。（一）XX董事会及其财务权限XX董事会不属于财务管理的专职机构，而是整个XX经济活动的最高决