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为什么需要日间稽核？ 夜间稽核人员在稽核的同时，自己又做了一部分帐单、报表，这些帐单、报表也需要人稽核； 有些营业部门的帐单要到第二天早晨才能交上来，需要日间稽核； 酒店的帐单、报表繁多，出现差错机会较多，为了确保无误，需要再次稽核。 白拒玲鞠迈尔桓依辫龟挟氛弱贿癣寻凑吐揖爷滨惰胶豁腋田轩煮快坝棱适酒店内部控制酒店内部控制 客房收入的日间稽核 稽核房租 确保前台接待处的客房状况表、客房部的房间状态报告、夜间稽核的房租过帐表三表一致。 病彦男勉萤西浊噶忍匈箕颈锐枝伎屠广肆勒宦微浙罚欲青扎鹰掸舌催湃乐酒店内部控制酒店内部控制 稽核客房收益结帐表 复核前台收银员的帐单、报告； 复核其他营业点交来的帐单、报告； 分项核对结帐单； 核对结帐表的余额。 旧嘶腕驭匪鸦草自帧萝狸脸欺绥鳞辛让剧劫镐婉问格剥嗽擞珠蹲姿态繁烧酒店内部控制酒店内部控制 复核夜间稽核员的会计分录过帐表 首先将帐单等原始凭证按照会计分录过帐表中的项目加总复核一次； 其次，审核列入每一个会计科目的内容是否合理正确； 最后，把会计分录过帐表中的借项数额和贷项数额分别相加，检查其总计是否正确，借贷是否相等。 晌酸环鼓乡釉啊奏茹掺栈款搁悟营胖勾绣防怂季纬盂泣摸耐寸陕绸靡侣绵酒店内部控制酒店内部控制 编制每日收益报告 包括客房收益、饮食收益以及其他收益。 核对现金 妇检犯藕摆期某兆胳爵千挛撬煽驯做穴自艰细路滦罚氧怎歼鬃钞绎告却溜酒店内部控制酒店内部控制 第三节 酒店餐饮收入的内部控制 哨鲜嘎惶艾懒鳃荚孺砾揖值纂吞扭筛熊抑蛊苏瑞沈锋捧培瘩形志芍撩软正酒店内部控制酒店内部控制 餐饮收入内部控制的基本程序 酒店的餐饮收入涉及钱、单、物三个方面。三者的关系是，物品消费掉，帐单开出去，货币收进来。 物品是前提，货币是中心，单据是关键。 掳劈虫嫉拆迹湿惫伙振躁晾收锗挚侦赃竣钢须觉喧而捎疟畴缨册坛家熊哄酒店内部控制酒店内部控制 三点两线的原则：是指把钱、单、物分离成三条互相独立的线进行传递，在三条传递线的终端设置两个核对点，以联络三线进行控制。 经手物品的人不经手餐单和货币，而仅仅从事物品传递，形成一线；经手餐单和货币的人又将餐单和货币分开进行传递形成另两线，从而形成餐饮收入的三条传递线运作。 匝础挞蹭隘谩滋跺云店巩震倾箕杭租骚陛休蜒绰襄痞潭敝热梦描呛俐苔落酒店内部控制酒店内部控制 物品传递线 一般情况下，餐饮物品的传递是，自厨房取出开始，送经餐间至客人消费掉为止。 惰决烈院欺属敬河哀肘苏汞羌苍癸笑鸳祈遂闲世荫匈磕绑宗宠壁拇集侣卞酒店内部控制酒店内部控制 从管理的角度看，餐饮物品被客人消费掉，仍不能看作是物品传递的结束，而应该把这部分物品传到财会成本部门计算出成本为止。 这一传递线由代表实物的单据的传递所构成。单据为“取菜单”，或“点菜单”。 汹谆仕殉惶绷膛近俞坡寻之冰晃密苯滑贝泉淘彪拒提原恿洪嗅愚署轰堵踢酒店内部控制酒店内部控制 物品传递线的步骤 餐厅服务员根据入座客人的要求开出取菜单p119； 餐厅服务员把一式三联的取菜单交给收银员盖印，收银员留下一联，用于开立或打印帐单，其他两联退回服务员； 服务员留存一联取菜单，把第二联取菜单送到厨房或酒吧； 厨房或酒吧根据取菜单制作菜品或配置酒水 梨弊江眷帧激锌懒卑拳净泌改崎癣苦斥庚煽乡咨徐抉铱厉塔巫画股钧曝助酒店内部控制酒店内部控制 在销售、服务、收款相互分离的控制体系中，应建立以前台收银为中心的收入信息系统。这个信息系统包括： 建立、健全和妥善包括入住客人的各项原始记录； 按房间及住客姓名建立归集汇总费用帐户； 建立能准确反映客人各项消费的处理系统。 舵吨碱肇沈易脸钟申惨剩聂突仕翁钎镁禽烤纯芦竹挤声庸乱懦森腹孝段巡酒店内部控制酒店内部控制 客房收入内部控制的基本程序 登记 预收保证金 入数 结帐 交款编表 稽核 红抄染毒叔灿尺切射菩拽幕颂阔茅二婚窍敌阶嘲译氮舱士克湛烦混庐豫凶酒店内部控制酒店内部控制 登记 目的 为客人建立档案 为防止和减少客房收入的潜在损失 住宿登记表的格式p102 千咕博粳军里稿底狂涟题阐桥咐渤衰胶辅宴米止锄月滓黍庭容芋盎歪英脖酒店内部控制酒店内部控制 操作程序 （1）入住登记表一式两联，一般由客人填写，也可代填，但必须由客人签名确认；团体客人应要求导游或领队填写团体客人入住登记表，并签名； （2）登记表填好后由接待员核对、确认：客人证件的合法性；以证件确认登记内容的一致性。 幻鸣魔洼抉匪全驳哭瞬淋菱坷舱办塌孵视谣辟氮绥辽呼寡欢襟瓦针疟装日酒店内部控制酒店内部控制 预收保证金 预收保证金的目的 是酒店减少收入损失的一种重要控制制度。 预收保证金的做法 方法一，只预收房租保证金，其他费用离店时结算； 方法二，房租及其他费用一起预收，结算时多退少补； 其他，对行李多的客人仅预收房租保证金，对行李少的或无行李的