应收账款审计项目.docVIP

应收账款项目训练 会计11班 王举红26 创设情境：2010年2月审计光华机床有限公司，现在你负责确定应收账款的存在性； 资料：综合实训材料; 目的：确定应收账款的存在性，准确性； 方法：应收账款的函证 操作步骤： 1.确定重要性水平：资产总额的0.5%；用全年的数据； 08*0.5%=88013.3704元 2.编制应收账款明细表：（表格不够，可以增加；将审计说明中与综合实训内容对比，不需要的内容删除；） 编制应收账款明细表 表4-1 索引号：ZD2-1 单位名称 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末未审余额 调整事项 期末审定余额 外币 备注 调增 调减 南方机电公司 520000 0 520000 0 滨江机床经销公司 160000 0 103000 57000 大连重型机械厂 120000 0 0 120000 长春机电公司 0 498110 494910 3200 长春汽车配件有限公司 0 517420 0 517420 审计说明： 应收账款明细帐户余额与审定表核对一致 公司财务软件系统对应收账款是负数的自动重分类到预收账款中，经核对无误 与其他往来帐户核对，没有发现同一客户同时挂账项