答3-2—2009营业税练习.docVIP

2—营业税练习及答案 一、单项选择题 1．根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ?）。 A．境内企业转让境外的房产 B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游 D．境外企业将的无形资产转让给境内个人使用 ?【答案】A 2．下列应在我国缴纳营业税的项目有（??? ）。 A．境外外国公司售给境内某合资企业一项专利权 B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C．境外运输公司载运货物入境 D．境内某公司销售其位于境外的不动产 ?【答案】A 【解析】销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。 3．下列经营者中属于营业税纳税人的是（??? ）。 A．卖文具的个人 B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．生产集邮商品的企业 D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 ?【答案】B 【解析】ACD均为增值税的纳税人，其中D为增值税、营业税混合销售的特例，该知识点以往考试出过判断题；B为营业税的纳税人。? 4．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（??? ）后的余额。 A．付给广告制作者的广告制作费 B．付给广告发布者的广告发布费 C．付给广告表演者的广告表演费 D．付给广告设计者的广告设计费 【答案】B 【解析】广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 5．某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧100万元，则该单位应纳营业税（??? ）。 A．12．5万元????? ?????? ?????? ?????? ?????? ?????? ?????? ?????? B．3．5万元 C．2．5万元 ?????? ?????? ?????? ?????? ?????? ?????? ?????? D．2万元 ?【答案】C 【解析】单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（250-200）×5%=2．5（万元）。 6．某建筑公司5月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本8000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入6000万元，当月应纳营业税（? ）。 A．148．45万元??? B．300万元???? C．296．91万元???? D．448．45万元 ?【答案】D 【解析】自建自用行为不征营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。 建筑业营业税：8000 × 50% ×（1+20%）/（1-3%）×3%=148．45万元 销售不动产营业税：6000×5%=300万元 共交纳营业税：148．45+300=448．45万元 7．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有（??? ）。 A．转让无形资产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额 B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额 D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额 ?【答案】B 【解析】A以收入全额为营业额；B符合税法规定；C要区分一般贷款和外汇转贷的不同营业额确认规定；D可减除付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。 8．某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 A．66　?? 　B．152.34　C．66.09　　D．152.25 ?【答案】B 【解析】考核建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。 应纳营业税=（2200+3+2875）×3%=152．34（万元） 9．某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（??? ）。 A．5000元??? ?????B．5500元 C．6300元