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第3章 固定资产管理 固定资产管理模块的主要作用是管理好企业的各种设备，建立完善的设备档案，随时跟踪固定资产的变动情况，并且为账务系统提供固定资产凭证，同时正确计提折旧，为成本管理系统提供折旧费用数据。 固定资产管理主要包括两方面的内容：一是对固定资产卡片与台账的管理，负责记录使用部门、是否在用等所有有关固定资产的信息，登记固定资产的增加、减少、变动等流水账信息，严格管理固定资产发生的增减变化；二是进行固定资产的会计处理，包括确定固定资产的折旧方法和使用年限、每月计提固定资产折旧、自动生成凭证等。固定资产管理模块能够使企业提高工作效率和管理水平，减少由于管理不当带来的固定资产经济损失。 通常情况下，固定资产管理模块的基本功能可分为基础设置和日常应用两个部分。基础设置部分主要完成固定资产管理模块运行所需的必要的环境参数的设置以及对已有固定资产的卡片进行初始化，为系统的日常应用部分正常运行打好基础。如在卡片建立的过程中，需要对固定资产变动方式、固定资产类别和来源类型以及折旧处理等进行设置，这些都需要在基础设置中进行定义。另外，为了对用户更加实用，系统会提供一些用户自定义的项目供用户设置，通常包括定义固定资产卡片的项目和格式，固定资产报表的项目、格式和查询条件等。日常应用部分主要完成固定资产增加、减少、其他变动的管理，折旧处理，报表生成和查询打印等工作，是固定资产管理模块的主要功能部分。在处理固定资产增减变动时，先通过“固资增加”、“固资减少”等功能填制固资卡片，系统将自动登记相应的固定资产账册，然后计提折旧。在处理“其他变动”之前，必须先计提折旧。采用工作量法计提折旧的固定资产，在固定资产卡片的“折旧资料”中必须录入预计工作总量及工作量计量单位，然后再计提折旧。 固定资产管理系统的基本处理流程如下图所示。 实验8 固定资产管理 【实验预习】 1. 固定资产管理模块的基础设置 在进行固定资产管理模块的基础设置前，需要对企业已有的固定资产进行一次全面的清查和资料整理，并综合考虑固定资产卡片台账管理与固定资产的会计处理两方面的业务需要。固定资产的核实和编码工作是十分重要的。没有信息的收集，就谈不上管理。而且，在进入日常应用后，固定资产有关信息的更改大多将直接影响报表。在进行固定资产编码时，有条件的企业还可以采用二维条形码技术以提高可靠性和准确性。另外，折旧方法在选择和确定时需要遵守一贯性原则，对固定资产原值也要遵守历史成本的计价原则。 在使用固定资产管理模块时，首先应在账套中完成固定资产管理模块的相关设置。第一步就是在基础设置中完成固定资产相关基础编码的设置，包括固定资产的类型、增加减少的方式、使用状态等信息，以及用户根据自己的需要自定义的一些项目。 除了以上提到的基础信息外，系统还需要进行初始信息的录入。需要录入的初始信息包括已有固定资产的编码、名称、规格型号、建造单位或生产厂家、数量、计量单位、原值、启用时间、预计使用年限、已使用年限、累计折旧、预计净残值、折旧方法、年（月）折旧率、保存地点、使用部门、附属设备清单、备注，等等。 2. 固定资产日常业务 （1）固定资产的增加 固定资产采用计算机管理后，当发生购入、投资转入、盘盈，以及其他方式增加企业固定资产时，对新增加的固定资产就要进行“固资增加”的操作。其基本操作与在固定资产初始化阶段所做的工作基本一致，唯一不同的是，在固定资产的基本信息录入完成后，要根据该项业务的内容，由系统按照设置的参数，自动生成记账凭证，而在固定资产初始化阶段录入的固定资产是不需要生成凭证的。 新增加的固定资产第一个月不计提折旧。如果新增的是旧资产，其已计提折旧的月份、累计折旧和累计工作量等信息应准确记录，否则不能正确计算折旧。 （2）固定资产的减少 固定资产的减少，是指系统已经开始计提折旧或生成凭证后再发生的出售、报废、盘亏以及其他方式引起的企业固定资产的减少，否则减少资产只需删除相关固定资产卡片即可。对减少的固定资产就要进行“固资减少”的操作。 减少的固定资产当月仍要计提折旧。 （3）固定资产卡片的修改 在固定资产卡片通过“固资增加”或“固资期初”等方式录入系统后，可能会由于某种原因需要修改，这种修改通常有两种情况，一种是在当月结账前就发现录入的错误，可以直接对卡片进行编辑处理，这时所做的修改是没有痕迹的，也就是说修改完成后，被修改的内容将不能查到。另一种情况是资产的原值、使用部门、使用状况、折旧方法、累计折旧、使用年限、净残值率、资产类别、折旧费用科目等内容未在录入当月及时进行修改的，只能通过系统的变动功能来完成，系统提供了“其他变动”功能来处理这种对固定资产卡片的修改，这时所做的修改是有痕迹的，在固定资产卡片中可以查询到变动的内容。 已经生成固定资产凭证的变动资料不能直接进行删除或修改。如果