业务情形操作手册2014120.docVIP

核算业务情形操作手册 （2013年） 版本：1.2 修订日期：2013年06月04日 部门：财务本部 更改记录： 日期 作者 版本 更改参考 一、关于本手册 9 二、手册目的 9 三、适用范围 9 四、内容 9 （1）组织架构部门及人员所对映的费用科目 (部门与费用对应表)—用于办公费用分摊按照部门对应作业中心及科目分摊 9 （2）车辆成本与各作业中心对应关系： 11 （3）人工成本需要按照职位属性的对应核算科目： 11 （4）其他费用： 12 五、其他账务处理原则 12 1、账务调整或冲销处理原则 12 2、账务在哪个模块分类 13 3、预提处理 13 4、行政外包业务处理要求 14 六、详细业务情形处理 14 1、开办费 15 2、职工薪酬类 15 4、运输成本 28 5、外包业务 34 6、呼叫服务费 37 7、物资类 37 8、IT费用 43 9、自有车辆支出 45 10、关务成本支出 48 11、税费 51 12、经费 55 13、房租 56 14、水电费 59 15、物业管理费 59 16、电话费 59 17、交通费 61 18、差旅费 61 19、业务招待费 61 20、日常费用 61 21、房屋及建筑物装修费 62 22.会务费 65 23.专业服务费 65 24、人事招聘费 66 25、宣传费 66 26、公司保险费 67 27、董事费 67 28、其他 68 29、营业外支出 68 30、物资盘盈亏处理(包括流动资产与固定资产) 69 31、货币资金管理 70 32、利息 72 33、财务费用（除利息外） 73 34、外币业务 76 35、长期股权投资 78 36、留存收益 80 37、资产负债日后事项 82 38、应收与运费收入 82 39、营业折让 85 40、坏账准备 85 41运输理赔 86 42、其他收入（除主营外） 92 43、营业外收入 94 44、单位往来 95 45、公司往来 96 46、供应商预付款相关业务处理 98 47员工往来 100 48、固定资产 103 49、低值易耗品 106 50、非实物资产增加 106 51、资产处置 107 52、实物资产转移 110 53、实物资产公司间买卖 111 54、因资产成本调整而产生的摊销调整 113 55、资产类别调整(重新分类) 114 56、在建工程增加 114 57、在建工程转固 115 58、资产折旧或分摊 117 59、捐赠、赠送资产 119 60、借款 123 61、房屋建筑物出租 125 62、融资租入固定资产 125 63、存货跌价准备的计提，转回，转出 125 64、公司注销账务处理 127 65、债务重组 127 66、或有事项 131 67、金融资产 133 68、非货币性资产交换 133 七、附件 136 一、关于本手册 本手册为顺丰速运(集团)有限公司依据财政部2006年2月颁布的《企业会计准则》，并结合公司实施的用友NC系统对全网络快递与联运、通讯行业的财务业务情形与新制定的目标流程的对应关系提供操作指南。 二、手册目的 规范、统一全网络快递与联运行业、通讯行业等其他行业的核算业务 三、适用范围 全网络快递与联运行业，部分内容适合通讯行业、货代业、商贸业、科技业、投资业的财务核算，本手册操作流程仅适用于用友NC系统的操作。 四、内容 （1）组织架构部门及人员所对映的费用科目 (部门与费用对应表)—用于办公费用分摊按照部门对应作业中心及科目分摊 序号 科目 核算内容 备 注 1 主营业务成本 1、直接成本 1.1 收派员费用 1.2 直接用于快件运输及报关服务费用等，包括航空费用、关务费（除中转场、航空组、关务组人员工资及发生的一些日常费用）、营运车辆费用、包装材料（除领用于办公用的外）、快递业的公路及水路等运费、各快件环节外包费用、运输理赔费用 2 操作费用 间接成本（操作费用）：分、点部、中转场、关务组、航空组人员(除收派员、客服部门人员费用外）日常费用及资产类费用 3 管理费用 部分税金、业务招待费、专业费、人事招聘费、地方规费、保险费、董事费、证照费、协会会费、董事薪金 总部（包括各二级IT服务中心、首席代表、北京研究院、培