注会第11章个人所得税法(单元测试)..docVIP

第十一章 个人所得税法（单元测试） 一、单项选择题 1.英国人詹姆斯在中国境内无住所，2013年6月1日来华居住，10月31日离开。期间因工作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在判定其在华负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（ ）天。 A.120 B.121 C.122 D.123 2.某外国人在中国境内无住所，2011年2月12日来华工作，2012年2月15日回国，2012年3月2日返回中国，2012年11月15日至2012年11月30日期间，因工作需要去了日本，2012年12月1日返回中国，后于2013年11月20日离华回国，则该外国人（ ）。 A.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人 B.2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人 C.2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人 D.2011年度和2012年度均为我国居民纳税人 3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（ ）项目征税。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 D.特许权使用费所得 4.根据个人所得税的有关规定，下列关于每次收入的确定，表述不正确的是（ ）。 A.个人取得劳务报酬所得，凡属于同一事项连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 B.个人的同一作品先出版后连载分别取得稿酬的，取得的所得应合并为一次 C.个人取得特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次 D.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 5.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。 A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元或4800元后的余额为应纳税所得额 B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税费以及损失后的余额，为应纳税所得额 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额 D.财产转让所得，以转让财产的收入总额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额 6.2013年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即从中拿出8000元通过国家机关捐赠给某受灾地区。当年一家报社将该短篇小说在10月和11月的报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元， 11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2352 B.3360 C.3248 D.4640 7.中国公民周某参加某商场的抽奖活动，取得中奖收入10000元，当即从中拿出1000元通过国家机关捐赠给某贫困山区，周某该项中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1120 B.1400 C.1440 D.1800 8.某个体工商户2013年全年取得销售收入1000万元，实际发生的广告费130万元、业务宣传费30万元。则该个体工商户在计算2013年个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 A.5 B.8 C.150 D.160 9.我国境内某作家2013年出版一部长篇小说，4月份取得出版社预付稿酬6000元，8月份该小说正式出版发行，当月取得稿酬20000元。因该部小说热销，10月份追加印数又取得稿酬3800元。该作家以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.3332 B.3337.6 C.4060 D.4172 10.中国公民张某承包经营某企业，承包后未改变工商登记。承包合同规定该企业每月支付张某工资5000元，另外张某需要每年上缴承包费50万元，其余经营成果归张某所有。2013年该企业税后利润120万元，则张某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.5400 B.230250 C.235650 D.236550 11.中国公民张某2013年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某2013年5月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2215.68 B.4431.36 C.1929.6 D.3859.2 12.外籍个人约翰为在境内企业工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2013年3月30日来华，在境内、境外均担任职务（不能提供同时在境外任职的证明），在华工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2013年11月20日约翰在华工作结束并离开中国。则2013年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.1