全盘会计.docVIP

全盘会计 会计全盘帐流程： 每月月末和月初是会计最为忙碌时间，一个月工作结果都在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。 1.积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 （销售合同签定及公司发货、对方验收确认、开具发票与客户对帐，每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成） 2．认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确认当月进项税额。 （第一，当月缴纳税金金额，第二、考虑会计存货和成本处理，有些商品当月购入当月销售，这些发票应该当月认证，否则将导致当月库存为负数，生产企业成本计算需要原材料，若当月生产企业领用材料发票末进行认证处理，将会降低产品成本，第三发票是否将要到期，发票自填开日期90日内有效期） 3．控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 （当月销项税金减去当月进项税额和上月留存末抵扣进项税额，计提地税税金，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，月末计提月初申报缴纳凭证冲销计提税金） 其他税种计算及缴纳 正常月份，企业只考虑增值税及计提地税税金，个别月份如季度，年末应交缴纳所得税，季度半年度缴纳印花税、房产税、士地使用税。 所得税，按季预缴，年终汇算清缴。 按季度或半年缴纳的税种处理，如印花税按季度缴纳；房产税，士地使用税按半年缴纳， 特殊税种单独处理（如车辆购置税，车船税、契税、土地增值税） 现金、银行存款明细核对，（收入、支出、结余） 业务往业来核对 （当月进项和销项发票仔细核对，确定每张发票结算方式，现金结算需要开收据证明，银行结算需打印银行结算凭据，是往来挂帐按号入座认真入帐） 存货成本核算 （每月做帐前将上月帐面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销项和进项发票开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲认证发票的领用存货，会导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润，当月销售及时收齐存货出入库单据，计算产品成或销售成本，估算当月利润） 二．编制凭证 一，完税凭证（每月月初成功申报后方可去银行或税务机关打印凭证） 二，业务发票处理（进销和销项及明细账面金额合计，计算当月交缴增值税） 三，费用类发票处理（做好内部单据报销制度，如招待费、广告费存在抵扣限额规定科目，应及时核对） 四，成本计算及入账务处理（进行成本核算，确保成本计算准确，及时编制制造费用归集、分配凭证，生产成本归集、分配凭证，产品放库凭证及销售成本结转凭证） 五，做好费用计提及摊销（如固定资产计提折旧、无形资产的摊销、水电费计提、工资计提及工资基数计提福利费、教育经费、工会经费，做到不漏提不多提，需摊销开办费材料成本差异每月摊销费用及时做好摊销分配任证） 归集损益类科目，结转本年利润（单据入账后归集当月损益类科目，转入本年利润） 纳税申报 固定资产 一、固定资产分类： 生产经营用固定资产（房屋建筑物、机器设备、办公设备、电子设备、运输设备） 非生产经营用固定资产（宿舍使用房屋、设备） 租出固定资产（经营租赁出租给外单位使用固定资产） 不需要用固定资产 未使用固定资产 土地（是无形资产管理，不计入固定资产） 融资租入固定资产 固定资产账务处理 固定资产科目的设置：固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资、固定资产清理。 购入固定资产：（价款、运输费、装卸费、相关税费） 借：固定资产 贷：销行存款 安装费用及专业人员服务费 借：在建工程 货：银行存款 安装完华使用 借：固定资产 贷：在建工程 三、固定资产折旧： （1）影响固定资产折旧的因素：固定资产原价、预计净残值（原价-净残值）、固定资产减值准备（当月购买不计提折旧）、固定资产的使用寿命（年限） (2)固定资产的折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法 平均年限法计算公式 年折旧率=（1-预计净残值率）÷预计使用寿命(年) 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值×月折旧率 工作量法计算公式 单位工作量折旧额=【固定资产原价×（1-预计净残值率）】÷预计工作量 月折旧额=月工作量×单位工作量折旧额 双倍余额递减法计算公式 年折旧率=2÷预计使用寿命（年）×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=每月月初固定资产账面净值×月折旧率 固定资产折旧会计分录 借：制造费用 管理费用 销售费用 货：累计折旧 四，固定资产处置： 固定资产转入清理（出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组） 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、发生的清理费用（相关税费房屋建筑物）借：固定资产清理 货：销行存款 应交税费——应交营业税 3、收回出售固定资产的价款、