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报送《二ＯＯ八年度企业所得税汇算清缴查账报告》封面 查 账 报 告 类 型 (请在相应栏目上打“√”) □无保留意见的查账报告（适用于中介机构经过审查验证，完全可以确认企业具体纳税金额的情形。企业可以据此办理所得税纳税申报或审批事宜。） □保留意见的查账报告（适用于中介机构经过审查验证，发现某些可能对企业所得税纳税申报产生影响的事项，因税法有关规定本身不够明确或经咨询税务机关后理解该项政策仍有较大分歧，或获取的证据不够充分，对上述涉税事项提出保留意见后，可以确认企业具体纳税金额的情形。企业可据此办理所得税纳税申报或审批事宜。） □无法表明意见的查账报告（适用于中介机构经过审查验证，发现某些可能对企业纳税申报产生重大影响的事项，因审核范围受到限制，无法对企业年度纳税申报发表意见的情形。企业不可据此办理所得税纳税申报或审批事宜。） □否定意见的查账报告（适用于中介机构经过审查验证，对该企业编报的年度纳税申报表持有重大异议，不能确认企业具体纳税金额的情形。企业不可据此办理所得税纳税申报或审批事宜。） 客 户 全 称 客户企业所得税主管税务机关 客户在地税局的纳税人编码 客户在国税局的税务登记证号码 客户在地税局的税务登记证号码 出具查账报告的事务所全称 事务所在地税局的纳税人编码 事务所在国税局的税务登记证号码 事务所在地税局的税务登记证号码 税收管理员的审核意见 签名： 审核日期： 二ＯＯ八年度企业所得税汇算清缴查账报告 （无保留意见的查账报告） 编号： 字〔2009〕 号 （委托单位）： 我们接受委托，对贵单位二ＯＯ八年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行审查验证。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所审查的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的查账报告。 在审查过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关规定，并按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的有关要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将审查结果报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 （主要披露以下内容） （一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。 1、贵单位设置与企业所得税有关的内部控制制度情况，是否有效执行？执行情况如何？在XX方面存在一定的问题或不足。 2、要特别重视对“长亏不倒”的单位以及税负偏低的单位与企业所得税有关的内部控制制度的评述。 （二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。 （三）简要陈述对企业提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算进行职业推断 1 利润总额 2 其中：营业收入 3 营业成本 4 加：纳税调整增加额 5 减：纳税调整减少额 6 加：境外应税所得弥补境内亏损 7 纳税调整后所得 8 减：弥补以前年度亏损 9 应纳税所得额 10 税率 11 应纳所得税额 12 减：减免所得税额 13 减：抵免所得税额 14 应纳税额 15 加：境外所得应纳所得税额 16 减：境外所得抵免所得税额 17 实际应纳所得税额 18 减:本年累计实际已预缴的所得税额 19 本年应补（退）的所得税额 具体纳税调整项目及审查事项的说明详见本报告第三部分及附件。贵单位可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。 三、具体审查事项 贵单位二ＯＯ八年度的利润总额为 元。经审查，贵单位本年度企业所得税应纳税所得额在利润总额的基础上应作以下调整或确认： （一）纳税调整增加项目 1、收入类项目（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示） ｛参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》(国税发〔2007〕10号文)所列示的审核内容进行审核调整｝ 2、扣除类项目（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示） ｛参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》(国税发〔2007〕10号文)所列示的审核内容进行审核调整｝ 3、资产类项目（按企业所得税年度纳税申报表附表顺序列示） ｛参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》(国税发〔2007〕10号文)所列示的审核内容进行审核调整｝ 4、准备金项目 5、房地产企业预售收入计算的预计利润项目 6、影响应纳税所得额的相关税费项目（按税费分项列示） 7、其他项目