内部审计学第02章学案.ppt

第二章 1.内部审计人员在制定内部审计计划时，需要考虑并记录哪些信息？ 2.分析比较我国内部审计程序与国际通用的内部审计程序有什么不同的地方。 2000-内部审计活动的管理 CAE必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。 内部审计活动符合下列情况时，属于得到了有效的管理： ●内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任； ●内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》； ●内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。 主要内容 Contents Contents （一）年度审计计划的定义 针对年度审计任务所做的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分。 随着内部审计职能的拓展，其本质由经济监督活动转变为以服务为导向的经济控制机制，即内部审计要为组织服务。 制定年度审计计划目的就是为了高效利用有限的内部审计资源从而为组织提供最大效益的服务。 Contents （二）年度审计计划的制定 首席审计执行官（CAE）负责制定年度审计计划。 2010－计划 CAE必须以风险为基础制定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点。 CAE负责以风险为基础制定计划。制定计划时，CAE需考虑组的风险管理框架（ERM），包括管理层针对不同的业务或部门确定的风险偏好水平。如果尚未建立凤险管理框架，CAE可以与高级管理层和董事会磋商后，自行作出风险判断。 1.在