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“营改增”政策落实最新消息
据理解,新的营改增政策将分两阶段出台:第一个阶段随着建筑及房地产业、金融业和生活服务业等最后一批行业纳入营改增试点,营改增试点总体政策将进一步修改完善。预计新的营改增试点总体政策将在国务院常务会议后一周左右出台,以替代之前的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)。
第二个阶段建筑及房地产业、金融业和生活服务业的营改增行业管理办法将随后另行出台(参照财税[2014]43号)。“新的营改增政策会通过一个长的文件和最少三个细的文件发布
我们了解到国务院会讨论和表决的营改增政策可能包含以下的内容:建筑及房地产业适用税率:11%
1
销项税:
(1) 土地出让金可能适用差额征税政策;
(2) 房地产业和建筑业的老合同可能可以享受过渡政策
2
进项税:
(1)营改增后购入的房地产可能分10年抵扣进项税金融业适用税率:6%
3
销项税:
(1) 贷款利息可能按收入总额征税;
(2) 同业拆借业务可能按收入总额征税;
(3) 金融商品买卖可能不征税
4
进项税:
(1)同业拆借利息支出的进项税可能可以抵扣;
(2)其他的贷款利息费用的进项税可能不可抵扣
考虑到金融企业分支机构较多,有望在同一省范围内实行汇总纳税。生活服务业适用税率:6%
5
销项税:
(1) 餐饮、旅店住宿业务可能按收入总额征税;
(2) 票务代理和旅行社可能适用差额征税政策
6
进项税:
(1)接受的餐饮、旅店住宿服务的进项税可能不可抵扣提醒:
以上内容仅为税友从消息人士处获悉整理而成,并不代表最终的政策,最终内容各位还是以最终出台政策的实际内容为准!说明为帮助建筑行业全面洞悉“营改增”对企业的影响,有效掌握与运用“营改增”的正确应对方法,小税所在团队依托自身的行业优势和独特的人脉,对建筑行业“营改增”进行了专题研究,并提出了前瞻性的总体解决方案。
希望此解决方案能帮助建筑行业顺利实现“营改增”的平稳过渡,并有效控制企业税务风险,降低税负,提升企业管理水平和市场竞争力 。小税在此偷偷将方案部分内容在此泣血分享,希望大家有帮助,小税的兢兢业业、天天码字的辛酸就算有价值了! 小税推荐营改增后,财务、税务人员都需要投入到合同的签署、审批、执行环节,为其把关,税负的管理需要前置到合同签订环节!以下列举了几条关于营改增后合同管理的要点内容:
及时修合同模版
1、标明价格和税金:增值税属于价外税,价税分离。含税价和不含税价,其收入或者费用都是不同的,对企业的税负有不同的影响。签订合同时,必须将合同的价格和税金分别标示。
2、增加“发票条款”:必须明确发票的类型:增值税专用发票还是增值税普通发票;合同相对人要求开具增值税发票的,必须提供发票信息:单位名称、纳税人识别号、注册地址、电话、开户银行、银行账号;发票送达时间。
3、增加关于发票的违约责任条款:若发票未及时送达导致发票不能抵扣的,推定为供应商的违约责任,卖方应按买方要求采取重新开具发票等补救措施;卖方应向买方支付合同总价()%的违约金,违约金不足以弥补买方损失的,卖方还应予以赔偿;卖方已经提交履约保证金的,买方将不予退还;买方终止合同。卖方提供的增值税专用发票未经过税务局认证,造成买方不能抵扣的,卖方应支付未通过认证发票中载明的税款金额作为违约金。d.附件:营业执照,税务登记证,银行开户证明。
合同内控措施
1、审查合同相对人的纳税人资格,即审核合同的相对人是否为一般纳税人。因为小规模纳税人开具或者取得的发票均不能进项抵扣(税务局代开专票的特殊情况除外)
2、发票的开具、报销、抵扣流程加入到合同流程管理中。
3、跨期合同的过渡期。在撰写合同时,可以保留对合同条款变更的最终解释权条款,以备税制改革后,企业可以迅速做出反应。如果合同需要变更,铂略建议附加合同的形式而不是重新签订新合同。重签合同需要缴纳印花税,如果标的金额很大,那么印花税金额相应提高
4、改进之前合同管理不规范的情况:有些单位在签完合同后,合同还有较多空白处;合同章的管理;签订合同的权限等内部控制问题。5、按照合同的签订,履行,合同编号、归档管理进行监控管理日常合同的工作。6、改造供应商信息化管理流程,加入纳税人资格类别以及违法记录等内容。
工程合同管理施工企业关于“营改增”的各项应对措施中,会有不少措施涉及业主、分包方、材料供应商等,其中许多措施需要业主的配合。而这一切,都需要在施工企业与业主的工程合同中体现。所以,施工企业在业务的承接过程中就需要关注这些措施。
1、合同中明确税收内容:“营改增”后的增值税由施工单位计算缴纳,甲方不得代扣代缴
2、甲供材料:对税收影响很大,施工企业应从签订施工合同时就加以规范,明确甲供材料发票应由材料商开发票给施工方,而不是直
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