三税练果习题答案.docVIP

第二章 增值税练习题 【计算题】某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价，成本利润率为10%），计算该事项产生的销项税额。 『正确答案』售价＝30×200＝6000（元），组价＝40×（1＋10%）×200＝8800（元） 组价＞售价，按组价计税 销项税额＝8800×17%＝1496（元） 【计算题】甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，甲企业实际取得不含税销售额245万元，计算计税销售额。 『正确答案』计税销售额＝245÷98%＝250（万元） 销项税额＝250×17%＝42.5（万元） 【计算题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计算计税销售额。 『正确答案』则计税销售额＝20×70%×1000÷（1＋13%）＝12389.38（元） 销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元） 【计算题】某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际取得的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的金银首饰零售价为8.19万元。计算该金店此业务应纳增值税。 『正确答案』增值税销项税额＝51.48÷1.17×17%＝7.48（万元） 【计算题】某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品不含税作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元，计算销项税额。 『正确答案』销项税额＝（791040＋618×260）×17%＝161792.4（元） 【计算题】某电机厂用15台电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算此业务应纳增值税额。 『正确答案』销项税额＝23100×17%＝3927（元） 进项税额＝23100×17%＝3927（元） 应纳增值税＝3927－3927＝0 【计算题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元，计算进项税额及采购成本。 『正确答案』进项税额＝65830×13%＋300000×13%＝47557.9（元） 采购成本＝65830×（1－13%）＋300000＝357272.1（元） 【计算题】某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元），计算可以抵扣的进项税税额。 『正确答案』进项税额＝100000×17%＋（600＋20）×7%＝17043.4（元） 【计算题】某食品加工厂从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用400元（有货票），计算可以抵扣的进项税税额。 『正确答案』进项税额＝50000×13%＋400×7%＝6528（元） 采购成本＝50000×87%＋400×93%＝43872（元） 【计算题】甲企业外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查实属于非正常损失。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据，购进后将其中的60%用于企业职工食堂。计算可以抵扣的进项税额。 『正确答案』进项税额＝34×（1－5%）＋（40×13%＋3×7%）×（1－60%）＝34.46（万元） 【计算题】（2011年）某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 （3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用l月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。