第20章 所得税-finished.pptx

第二十章 所得税第一节 所得税会计概述第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异第三节 递延所得税负债及递延所得税资产的确认第四节 所得税费用的确认的计量甲企业2016年实现税前会计利润500万元，所得税税率为25%。甲企业2015年12月投入使用的总部办公楼原值为150万元，预计使用年限5年，会计上采用使用年限法计提折旧，税法上允许使用双倍余额递减法计提折旧。本年预提产品质量保证费用21万元，税法规定按实际发生金额扣除，本年实际发生产品保修费用18万元，取得国债利息收入5万元，支付罚款支出2万元。应纳税所得额=会计利润+30-50+21-18-5+2=500+30-50+21-18-5+2=4802016年应交所得税=480*25%=120P374 2016年的所得税费用=当期所得税+递延所得税第一节 所得税会计概述一、资产负债表债务法的理论基础二、所得税会计的一般程序一、资产的计税基础资产的计税基础=未来可税前列支的金额某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额（一）固定资产 【教材例20-1】、【教材例20-2】【单选题】大海公司2013年12月31日取得某项机器设备，原价为2 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和