中财(财务)08.12.08描述.ppt

* * 12．偿还债务支付现金 =归还借款本金+归还债券面值 ={120 短期借款期初余额[表] +240短期借款本期发生额[资料(2)、6)] －140短期借款期末余额[表]} +{360长期借款期初余额无长借利息[表] + 460长期借款本期发生额[资料(2)、6)] －840长期借款期末余额包括利息[表] －20长期借款本期计息[资料(2)、8)] }=220 （注意：本题长期借款利息是在长期借款帐户核算） * * 13．分配股利、利润和偿付利息支付的现金 =支付现金股利、利息 =30 +(40 － 20－5)=45 13分配股利、利润和偿付利息支付的现金 =支付现金股利、利息 =30(应付股利年初－年末)[表] +{40 财务费用[表]－ 20财务费用中未付长期借款利息[资料(2)、8)] －5财务费用中未付短期借款利息[资料(2)、6)] }=45 * * 2、“取得借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。 3、“偿还债务支付的现金”项目，反映企业为偿还债务本金而支付的现金。 * * 4、“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。 5、“收到其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述（1）至（4）项目外收到或支付