第三章 公财务管理制度.doc

第三章 公司财务管理制度 第一部分 总则 第一条 为加强公司财务管理，规范公司财务行为，保护公司及其相关方的合法权益，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家相关法律、法规和《企业会计准则》及《企业财务通则》的要求，结合公司实际情况、发展战略及管理的需要，特制定本制度。 第二条 优圣公司属下各部门、分公司及子公司员工在办理财会事务时，必须遵守本制度。 第二部分 财务管理细则 第一节 总原则 第三条 公司财务实行以“计划”为特征的总经理负责制。 （一）公司所属各部门、分公司、子公司的财务计划,须严格按相关的制度规定进行审批。 （二）属经批准的计划内的，由部门负责人审核，总经理审批后，即可办理。 (三)属超计划的，须经部门负责人、总经理审核签署意见，由董事长签批后，方可办理。 第四条 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 第二节 财务部职能及人员配备 第五条 财务部门的职能 　　财务部是公司财务工作的管理、核算、监督指导部门。其管理职能是根据公司发展规划编制和下达公司财务预算，并对预算的实施情况进行管理；其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算；其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。 第六条 财务部门的职责 （一）贯彻执行《会计法》及国家其他有关法律、法规和制度。 （二）制定公司财务管理的各项规章制度并监督执行。 （三）配合协助公司年度目标任务的制订与分解，编制并下达公司的财务计划。 （四）编制并上报公司年度财务预算，指导公司的财务活动。 （五）负责公司的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定支出审批制度，合理控制资金使用。 （六）负责组织成本核算，制定成本核算管理及考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。 （七）负责公司的资产负债管理工作，参与公司的各项投资管理。 （八）负责组织公司年度财务决算工作，编制、审核、上报财务报告，并进行综合分析。 （九）负责公司的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整及安全。 （十）负责公司的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。 （十一）负责财务会计凭证、账簿、报表等财务资料的收集、整理、保管和移交工作。 （十二）根据公司《子公司财务总监管理办法》有关条款规定，对派往各子公司的财务总监的工作进行管理和考核。 （十三）完成领导交办的其他事项。 第七条 财务会计人员配备管理 （一）根据公司业务需要，配备持有会计从业资格证的财会人员。 （二）根据《会计工作基础规范》的要求选拔、聘用的财务部负责人应当具备下列基本条件：  1、财务、会计、金融或相关专业本科以上学历，且具有会计从业资格； 2、坚持原则，廉洁奉公； 3、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于两年； 4、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 5、有较强的组织能力； 6、身体状况能够适应本职工作的要求。  （三）财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗或一人多岗。岗位设置要符合内部控制制度的要求，凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人办理（操作和复核岗位相分离），以起到互相牵制、互相制约的作用。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。  （四）财会人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。一般?2-4?年轮岗一次。  （五）公司任用财会人员应当实行回避制度。 　　一般地，为健全公司内部控制制度，总经理的直系亲属不担任本公司的财务部经理、会计主管人员；财务部经理、会计主管人员的直系亲属不在本公司会计机构中担任出纳工作。 （六）在独立设置财务部门之前，由总经理在专职会计中指定会计主管人员，代行财务经理的部分或全部职权。? （七）公司对子公司实行派驻财务总监制度。财务总监在业务上要接受总公司财务负责人的指导。 （八）公司总部是否设置财务总监职位，由董事会根据业务发展需要决定。在设财务总监职位之前，由财务部负责人代行其部分管理职责。 第八条 财会人员在财会工作中应遵守职业道德包括以下六方面： （一）敬业爱岗。即财会人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 （二）熟悉法规。即财会人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，并能结合财会工作进行广泛宣传。 （三）依法办事。即财会人员应当按照相关法律、法规、制度规定的程序和要求进行财会工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 （四）客观公正。即财会人员办理财会事务应当实事求是、客观公正。 （五）搞好服务。即财会人员应当熟悉本公