税法第一章..docVIP

税法第一章 一、单选题 1、下列各项中，表述正确的是（　）。 A、税目是区分不同税种的主要标志 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、纳税人仅指履行纳税义务的法人 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 您的答案：A正确答案：B 解析： 纳税人是指一切履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 2、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 您的答案：C正确答案：C 解析： 选项A，税法是引起法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利义务不对等；选项D，税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。 3、个人所得税中“工资、薪金”采用的是（　　） A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 您的答案：B正确答案：B 解析： 个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。 4、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（ ）。 A、税收法定原则 B、实质课税原则 C、税收公平原则 D、法律优位原则 您的答案：C正确答案：C 解析： 选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。 5、下列关于税率的说法正确的是（ ）。 A、营业税采用的是地区差别比例税率 B、定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点 C、我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率 D、我国目前还没有采用超率累进税率 您的答案：C正确答案：C 解析： 选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项D，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。 6、在税法的适用原则中，（　）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 A、法律优位原则 B、法律不溯及既往原则 C、程序优于实体原则 D、实体从旧，程序从新原则 您的答案：C正确答案：C 解析： 程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 7、下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。 A、《纳税担保试行办法》 B、《城市维护建设税暂行条例实施细则》 C、《消费税暂行条例》 D、《个人所得税法》 您的答案：B正确答案：A 解析： 选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。 8、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（　）。 A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章 您的答案：D正确答案：D 解析： 本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。 9、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　）。 A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、所得税在分配环节纳税 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 您的答案：A正确答案：A 解析： 税目是各个税种的所规定的具体征税项目；征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 10、下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。 A、经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C、按