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内资企业所得税汇算清缴 审核软件操作指南 吴江市国税局 2008-03 （一）汇缴审核软件系统概述 汇缴审核原则。 1、汇算清缴审核建立在以表审表基础上，不能征前审核。 2、企业所得税汇缴是纳税人应尽的法律义务，纳税人应对年度纳税申报的真实性、税款计算的准确性和申报资料的完整性承担法律责任。 二、汇缴审核流程简述 1、纳税人依法完成年度纳税申报： （1）纳税人完成网上申报或手工上门申报 网上申报企业： A.税管员对申报数据导出（即企业申报数据包通过税收业务平台导出保存到临时文件夹中） B.税管员对申报数据导入（即企业申报数据包从临时文件夹中导入到CTAIS2.0所得税年度申报页面，CTAIS2.0只要求符合表际关系的系统自动审核即可） C.税管员点击主附表统一保存后完成申报开票――向纳税人反馈申报成功信息――申报完成信息同时反馈到税收业务平台记录该企业已完成申报. 手工申报企业： 纳税人在CTAIS2.0中完成申报，窗口人员点击主附表统一保存后完成申报开票――向纳税人反馈申报成功信息 （2）、税收管理员依法完成汇算清缴审核： （1）申报审核（即由责任区管理员通过汇缴审核软件初审菜单对企业申报数据进行审核） （2）进行审核（即点击保存工作底稿审核按钮申报审核，可重复审核） （3）完成初审（即点击资料归档按钮完成初审，不允许再初审） （4）纳税人调整申报（在汇缴期内作变更申报，在汇缴期后作补充申报 3、复审和会审 （复审和会审由地级、省级税务机关层面操作） 三、汇缴审核软件功能菜单简述。 1、汇缴审核工作底稿模块：下设 “初审”、“复审”、“会审”三个子菜单。 2、汇缴审核统计查询模块:下设 “企业进度统计”、“审核情况统计”、“基本情况统计” 三个子菜单。 3、汇缴审核子系统维护模块：下设 “核定征收企业标准维护”、“工作底稿状态维护”、“网上申报企业维护”、“重点税源户标准”维护四个子菜单。 （二）、汇缴审核软件操作说明 各地在使用本汇缴审核软件前必须设置用户权限。用户权限的设置由地市级税务机关通过监控决策系统中系统维护菜单作相应用户权限的设置。 审核软件中申报表数据取自CTAIS2.0，财务报表数据取自CTASI2.0中2005版12月份财务报表数据。 汇缴审核工作底稿模块 登录省局税收监控决策系统,选择“所得税管理”中的菜单“汇缴审核工作底稿”——“初审”,见下图: 2、输入需审核的纳税人税号，选择汇缴年度,点击查询，如为查帐征收企业，则系统自动判断跳出“企业所得税汇缴审核初审工作底稿（查帐征收类）”，见下图； 注意：1、工作底稿表头方框灰色为系统自动判断生成，其它为人工判断“是否”方框栏：“是”划“√”； 2、鼠标移到“项目”或“提示信息”栏，会出现相应的项目审核要点提示和比对信息提示；3、汇缴资料是指：①申报表（主、附表）、②财务报表、③备案资料 、④中介机构鉴证报告（以上仅①、②项是必需资料）；4、重点税源企业标准省级为上年度计统口径，即入库企业所得税款500万元（含）以上的企业，各市、县为本辖区自定的企业所得税重点税源标准，相应标准可在“汇缴审核系统维护”页面中作维护；5、“ 上一年是否被稽查、纳税评估、服务性调研发现有问题，上年有补充申报或有稽查查补所得税税款的”栏，ctais2.0中有补充申报数，则方框灰色不可修改，否则可修改；6、网上申报需系统维护后自动生成，具体系统维护详见“网上申报企业维护”菜单说明（P15） 3、如为核定征收企业，则系统自动判断跳出“企业所得税汇缴审核初审工作底稿（核定征收类）”，见下图； 注意一、不得实行核定征收的行业 1、房地产开发企业（行业代码：7210） 2、会计事务所、税务事务所（行业代码：7431） 3、高新技术企业（按备案资料比对）、包括软件企业（行业代码：62） 注意二、不得实行核定征收企业的标准 1、年销售（营业）收入 1)徐州、淮安、盐城、连云港、宿迁市在200万元（含）以上； 2)南京、镇江、扬州、南通、泰州市在300万元（含）以上； 3)苏州、无锡、常州市在400万元（含）以上。 上述标准以上年度销售(营业)收入实绩为准（年度纳税申报表主表第1行）。 相应标准可在“核定征收企业标准维护”页面中作维护,详见P14 4、根据企业提供的汇缴资料进行工作底稿的录入，点击“保存”按钮保存本次审核（可重复审核） 注意：1、点击“资料归档”按钮则完成初审，不允许再进行初审，请完成全部初审工作，核对无误后才能点击“资料归档”按钮，如发生操作失误点击“资料归档”按钮后，又需重新初审的，请与各地的汇缴审核系统维护人员联系，在本软件“工作底稿状态维护”菜单中作维护（P1