我国税收流失的现研究及对策探讨.docVIP

论文摘要 如何防止和控制税收流失是税制建设和税收管理的核心问题之一,一直为世界各国的政府和经济学家所关注,在我国,由于财税体制正处于改革和创新阶段,尚有许多不尽如人意之处,因此税收流失的问题就尤显突出, 本文对税收流失的概念、形式、现状和产生税收流失的因素进行了简单的分析，并提出了治理税收流失的初步措施。 关键词：税收流失 原因 政策建议 目 录 引言………………………………………………………………………………………1 一、税收流失现象概述…………………………………………………………………1 （一）税收流失的界定 ……………………………………………………………… 1 （二）税收流失对于经济社会的影响 ……………………………………………… 1 二、我国导致税收流失的途径及其成因、 规模分析……………………………… 2 （一）电子商务引发的税收流失………………………………………………………3 （二）偷逃骗避税引发的税收流失……………………………………………………3 （三）居高不下的欠税引发的税收流失………………………………………………3 （四）大量地下经济存在引发的税收流失……………………………………………4 三、国外税收征管中的经验、教训……………………………………………………4 （一）完善的税收制度…………………………………………………………………5 （二）健全的法律保障和严厉的税收惩罚并重………………………………………5 （三）合理的机构设置…………………………………………………………………5 （四）分工明细的制度设计……………………………………………………………5 （五）广泛、充分的税收宣传和高素质、高操守的中介机构………………………6 三、构建避免税收流失的长效机制……………………………………………………6 （一）加强部门合作，构建以税务部门为主导，多部门联动的综合治税体系……6 1、建立政府主导机制。……………………………………………………………… 6 2、建立工作协调机制。……………………………………………………………… 7 3、建立网络化信息共享平台。……………………………………………………… 7 4、构建税源监控机制。……………………………………………………………… 7 5、构建科学考核机制。……………………………………………………………… 7 （二）加强税收征管，构建科学、有效、和谐的税收征管体系……………………7 1、加强税收立法,确保法律的严密性。………………………………………………7 2、加强税务执法,确保法律的严肃性。………………………………………………8 3、积极推进费税改革,把实际意义的税收转化为法定意义的税收…………………8 四、参考文献 …………………………………………………………………………9 我国税收流失的现状研究及对策探讨 程闪 引言：论我国税收流失的现状研究及对策探讨的必要性 税收流失已经成为我国税收领域的一项顽症，严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。税收流失是目前世界各国经济中的普遍现象,是困扰世界各国的共同难题。它直接导致国家财政收入的减少,并造成政府宏观调控功能的弱化、收入分配的不公、市场价格的扭曲,进而导致不公平竞争,扰乱了市场经济的正常运行,可谓“有百害而无一利”。 如何控制中国的税收流失规模也就成为我国财税体制改革的焦点问题之一。以此为出发点,从税收流失的界定入手,分析了我国税收流失产生的原因,进而提出了如何治理税收流失的政策建议具有十分重要的意义。 一、税收流失现象概述 （一）、税收流失的界定 税收流失是指在一定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税 款。这里所说的所有经济活动,包括“地上经济”和“地下经济”两部分。“地上经济”(又称“公开经济”),是指已纳入国民经济核算体系并在国家有效控制范围之内的经济活动及其收入。与之相反,“地下经济”(又称“非法经济”)是指防止和逃避政府的管制、税收和监察的经济活动以及由此获得的收入。两种经济活动 中都存在税收流失现象,前者是显性流失,后者为隐性流失。并且随着经济形势的发展、税费负担的增加和政府管制能力的下降,“地下经济”的税收流失会有增多的趋势。这里需要强调的是,属于国家政策允许和权限范围内的税收减免不在税收流失之列,而违反国家政策规定超越权限审批的税收减免或变相减免则属于税收流失。 （二）、税收流失对于经济社会的影响 税收是国家财政收入的主要形式。税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱