国网于公司会计基础工作办法等文件(讨论稿).docVIP

国家电网公司会计管理制度研讨会 会议材料 2010年5月26日 目 录 国家电网公司会计基础工作管理办法（修订稿）…… ……… 2 国家电网公司财务快报管理办法(2005)……………… ……… 38 国家电网公司总部税务管理暂行办法……………… ………… 42 国家电网公司总部资金集中支付管理办法……………… …… 50 国家电网公司“十二五”财务发展规划（会计） …………… 60 会计基础工作管理办法 （修订稿） 关于国家电网会计基础工作管理办法修订情况说明 办法修订的主要意义 现行的《会计基础工作规范》是1996年6月财政部为加强企业会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定而制定，规范共计六章一百零一条。近年来，随着国家财政法律法规体系不断健全，财务管理水平不断提升以及企业信息化水平的不断发展，原有的《会计基础工作规范》已经不能满足企业会计基础工作的要求。 为贯彻落实国家电网公司财务集约、标准化管理要求，适应“SG186”工程实施后会计核算环境发生的巨大变化，以专业化、流程化为导向，全面《国家电网会计基础工作管理办法》修订，建立规范的会计基础管理工作秩序，全面提升会计基础工作水平。 办法修订的思路 《国家电网公司会计基础工作管理办法》修订，一方面遵循《中华人民共和国会计法》、《总会计师条例》、《企业会计准则》等国家相关会计法律法规，并将相关的法律、法规及规章制度进行整合。对于财政部颁发的《会计基础工作规范》，采用“扬弃”原则，保留会计机构、会计人员、会计核算等内容，删除会计监督与内部会计管理制度内容。 另一方面，结合国家电网公司经营管理特点，在办法中充分体现财务集约化管理总体思路及信息化环境下会计基础工作要求，在分析国家电网公司会计基础管理工作现状基础上，突出基础工作的重点内容，充分考虑业务与财务的融合，尽力使办法具备先进性和适用性。 办法的主要变化之处 与财政部《会计基础工作规范》比较，本办法重点对以下内容进行了修订： 一是在会计核算中重点突出实施企业信息化系统后对会计核算工作带来的影响，分别从会计核算工作基本要求，会计主体设置、会计政策选择、会计科目设置、会计凭证生成、会计账薄形成、结账、财务会计报告编制、财务信息披露等流程的角度进行描述，区分已实行和未实行企业信息化的单位进行规范； 二是增加财务信息化系统有关内容，主要目的为规范财务信息化系统的管理内容及流程，确保系统的稳定可靠运行，重点突出财务信息化系统的基础规范、运行维护、安全管理及系统集成优化等内容。 三是增加财务管理制度有关内容，主要目的为规范制度自身的管理，增强制度建设的系统性，重点突出财务管理制度本身的发布、修订及废止的管理流程及权限等内容。 四是增加会计档案的内容，主要目的为规范会计档案管理，保证会计档案的真实、可靠、安全；将财政部《会计档案管理办法》融入到会计基础工作管理办法中，重点突出会计电子档案的保管方式及要求，从会计档案分类、归档、借阅、保管、销毁等流程角度进行描述。 五是在会计机构与会计人员内容中，增加会计机构职能界面、会计机构主要职责、会计人员职业规划、会计人员继续教育、会计人员岗位轮换等内容，重点突出了财务集约化 “统一组织体系”要求，明确会计机构设置的原则及各级会计机构管理职能界面划分与主要职责；提出会计人员职业发展规划的要求；体现了电子化会计文档的交接管理等内容。 六是将原财政部规范中的“会计监督”修改为“内部会计控制与外部监管”，目的为强调会计控制对各项经济事项进行事前、事中、事后全过程的控制。重点突出内部会计控制的内容、方法及工作的流程；会计工作检查中关注的内容及外部监管过程中会计机构与人员的主要职责等。 办法主要内容 修订后的《国家电网公司会计基础工作管理办法》共九章一百九十二条，分为总则、会计机构、会计人员、会计核算、内部会计控制与外部监管、财务管理制度、会计档案、财务信息化系统、附则。 目 录 第一章 总 则 6 第二章 会计机构 7 第一节 会计机构设置原则 7 第二节 会计机构职能界面 8 第三节 会计机构主要职责 8 第三章 会计人员 10 第一节 会计人员从业资格要求 10 第二节 会计人员职业道德 10 第三节 会计人员管理 11 第四节 会计人员配备 13 第五节 会计人员职业规划 13 第六节 会计人员继续教育 14 第七节 会计人员岗位轮换 14 第八节 会计工作交接 14 第四章 会计核算 16 第一节 会计核算基本要求 16 第二节 会计主体设置 18 第三节 会计政策选择 18 第四节 会计科目设置 18 第五节 会计凭证生成 19 第六节 会计账薄核对 23 第七节 结账 24 第八节 财务会计报告编制