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内控体系是保险经代行业可持续发展的保障 杨应森 发布时间:2010-11-04 　　近期保监会下发了《保险公司内部控制基本准则》和《人身保险公司全面风险管理实施指导意见(征求意见稿)》，对尚处于发展初期的保险经代业的健康发展提供了制度参考。 　　本文结合华康在全面风险管理方面的实践和探索，对保险中介的风险管理和内控机制建设进行一些思考。 　　我国保险经代行业的现状 　　保险中介行业是一个新兴的行业，既充满无限机遇又面临巨大风险和挑战的行业，表现在三个方面： 　　一是保险经代行业的保费收入占比仍很低，但发展迅速。按保监会发布的《2010年上半年保险中介市场报告》统计口径，在全国总保费收入中，通过保险中介渠道的占73.45%，同比增长12.32%。而全国保险代理公司和保险经纪公司(以下简称“经代行业”)实现保费收入占全国总保费收入的3.95%，同比增长18.89%；保险代理公司实现代理保费收入占全国总保费收入的2.35%，同比增长22.76%。从业务结构来看，财产险占68.97%，人身险占31.03%。 　　二是我国的保险经代行业历史短、专业人才匮乏、模式不成熟、内部管理薄弱。我国最早的专业保险经代公司的历史不到十年，而全国性的经代公司在今年才刚刚诞生，其他多为地方性的公司，小、散而杂乱，专业的经代管理人才匮乏，经营管理模式尚处于探索阶段，一些保险中介公司经营不规范，存在“业务弄虚作假，直接业务虚挂中介业务；财务数据失真，利用中介业务套取费用；经营成本因中介业务违规操作而居高不下等。 　　三是保险经代行业面临巨大的发展新机遇。在2010年举办的保险中介论坛上，与会专家指出，保险业的专业化趋势下的“产销分离”、我国营销员现状给保险经代行业提供了巨大的机遇和机会。 　　可见，我国保险经代行业面临巨大的“蓝海”，具有广阔的发展空间。现在经代行业面临的不是要不要发展？而是如何去发展？经代行业如何建立可持续发展模式？经代公司如何在快速发展、快速变化、快速成长、快速淘汰的环境中脱颖而出，成为杰出的公司？在这里，构建完善的内部控制体系和风险管理机制，成为我国保险经代行业可持续发展的关键。 　　COSO全面风险管理整合框架简介 　　风险管理工作是企业健康稳定发展的生命线，但如何建立完善的风险管理体系在实践中经历了一系列的变化，特别是在2003年的安然事件、2008年美国“次贷危机”引爆的全球性金融危机下，人们对风险管理的认识有了进一步的提升，风险管理不仅要定性分析，更要关注公司的治理，关注公司的内部控制体系的健全性、合理性和有效性。 　　国际上比较广泛接受的内部控制与风险管理框架就是美国“全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会”(COSO)整合了各种内部控制概念和定义，融合了传统风险管理理论和实践形成的《全面风险管理整合框架》，它强调了完善的内部控制是全面风险管理最重要的基础和前提。我国财政部颁布的《企业内部控制规范》和保监会颁布的《保险公司内部控制基本准则》和《人身保险公司全面风险管理实施指导意见(征求意见稿)》就是参照该框架和和欧洲《巴塞尔协议(Ⅱ)》等形成的。 　　按照该框架解释，企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而对企业目标实现提供合理保证。 　　根据管理者经营的方式划分，企业风险管理包括八个相互关联的组成要素：内部环境、目标设定、事件识别、评估风险、应对风险、控制活动、信息与沟通和监督，具体见图1、图2。 　　内部环境是企业风险管理的基础，为企业风险管理所有其他组成部分运行提供了平台和结构。企业的目标制定是企业风险管理的起点，是其他步骤的驱动力量。在目标确定的前提下，企业需对影响目标的风险进行事件识别，进而对识别的事项进行风险评估，风险评估驱动风险反应，影响控制活动，信息与沟通和监督贯穿于企业管理的整个过程，并对前面的各个组成要素进行修正，整个过程环环相扣。因此，八要素是一个有机整体，风险管理就不是一个直线过程，而是一个各项要素相互作用的过程，几乎任何要素都能够并将会影响其他要素。 　　实施全面风险管理的思考 　　华康作为首家全国性的保险代理公司，构建了“总——分——支——部”四位一体的治理架构，建立了基于内控风险评价、风险报告与关注改进的全面风险管理基本框架，但这只是一个初步的雏形，在未来需要进一步完善。 　　通过实践，在实施全面风险管理方面，我们不仅应编写和制定内部控制制度、完善内控流程，而且要从公司的治理、公司的目标、公司文化建设等实际发展状况方面综合考虑，具体来说应关注和把握以下五点： 　　(一)目标导向是全面风险管理的核心 　　按照《全面风险管理整合框架》，它突出了风险管理的综