内部控制知识或点归纳.docVIP

　　（二）内部控制（2014新大纲新增）　　 内部控制 企业 行政事业单位 概念 由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控 目标 合理保证企业经营管理合法合规 合理保证单位经济活动合法合规 合理保证企业资产安全 资产安全和使用有效 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整 财务信息真实完整 提高经营效率和效果 有效防范舞弊和预防腐败 促进企业实现发展战略 提高公共服务的效率和效果 原则 全面性（全过程控制） 全面性 重要性（重要业务事项） 重要性 制衡性 制衡性 适应性 适应性 成本效益 　 责任人 董事会：负责内部控制的建立健全和有效实施 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责 监事会：对董事会进行监督 　 经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行 　 专门机构：具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作 单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施 内部控制的内容 内部环境（实施内部控制的基础） 梳理业务流程，明确业务环节，分析风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督（监督内部控制的执行） 控制方法 不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制 不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开 　　（三）内部审计（2014新大纲新增）　　1.概念　　内部审计是指单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过单位内部独立的审计机构和审计人员审查和评价本部门、本单位财务收支和其他经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进单位目标的实现。　　2.内容　　内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴，主要包括：财务审计、经营审计、经济责任审计、管理审计和风险管理等。 　　3.特点　　内部审计的审计机构和审计人员都设在本单位内部，审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行。审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见为主。　　4.作用　　（1）预防保护作用；　　（2）服务促进作用；　　（3）评价鉴证作用。“六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务执行经理考评，最终由市场营销部总监对员工的“六心”服务评定结果做出认定并交由总经理签字确认。 （1）信心：不仅要对自己有信心，而且要对我们公司、我们的产品有信心，首先要告诉自己，我是能做好这件事的。要使自己的个性充分发挥，强调自己与众不同，并把这种原则运用到产品上，我们公司的产品是最好的，它有其它公司无法比美的优点。它能给顾客带来一种享受，有了这种信心才能在自己的言谈举止中得以流露，在不经意间吸引顾客、感染顾客。 （2）热心：当遇到顾客对所购买产品不太了解时，我们应主动的去帮助她，用热情去感动她，我们所得到的不仅仅是出售产品，而是一种使她无法忘怀的品牌形象。 （3）用心：就是用心察言观色，主动的去和顾客沟通，顾客的言行、举止、性格、爱好，在短时间尽快掌握顾客的心理，然后选择推荐一些产品，其实我们所做的一切最终目的是为求感动顾客，使我们和顾客之间形成一种友谊，而不是单纯的买卖关系。通过自己的举止使顾客接受品牌形象，接受我们的产品，这样就会形成一个稳定的长久的消费群体。 （4）耐心：是一般年青人最缺乏的，特别是在顾客试穿了很多，想买又不想买的时候