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《财税法规专题》作业(一) 一、 单项选择题 1．? ( )。C．? 2．? ( )为计税依据。D．? 3．? C．? 4．? B．? 5．? C．? 6． D．? 7． B．? 150万元以上，会计核算健全的商业企业 ． 17％税率的有（ ）。C．? 9． C．? 10． D．? 1月底前 1.? 税制基本要素包括( )。 A． B． D． 2.? 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有(　)。 A．? B．? D．? 3. 根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A. 个体经营者以外的其他个人 B. 年应税销售额80万元以下的商店 C. D. 不经常发生应税行为的企业?? 4. 应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。 A. 家电城销售大件家电产品并有偿送货到家 B. 企业生产塑钢门窗并负责安装 C. 医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务 5. 增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（ 　）。 A. 工业生产企业以购进货物并已验收入库后 C. 商业企业以购进货物并付款后 ? 三、 判断题 1. 销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。X 2.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。X 3.凡是年应税销售额在50万元以下的生产性企业，无论会计核算多么健全，均不能认定为一般纳税人。X 4.纳税人销售自己使用过的固定资产且售价超过原值的，增值税的征收率为2%。X 5. 某公司从事批发、零售货物业务，同时又对外承揽安装、装饰业务。对于这类混和销售行为，应视为销售货物，就其取得的全部销售收入和劳务收入一并征收增值税。X ? 四、 计算题 1. 某百货商店为小规模纳税人，20年3月销售给消费者日用百货收入3.12万元，当月购进货物取得专用发票上价款2.6万元，则其3月份应纳增值税额为多少？1．[31200/（1+4%）]*4%=1200元 . 某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少？ 2．152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=3400 2010年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有发票），该项业务允许抵扣的进项税额为多少？3．（55000+5000）*13%+500*7%=7835元100万元，当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元；还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。 4．1000000*17%-200000*17%=136000元. 某家具厂为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下经济业务： （1）通过各家具城向消费者销售自产沙发（型号A4001）140套，每套零售价1.2万元，开具普通发票共计 销售额168万元； （2）销售自产沙发（型号A4001）30套给本企业职工，以成本价核算取得销售额24万元； （3）新设计生产整体办公家具5套转为自用，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格； （4）为某宾馆制作家具一批，合同注明不含税销售额12万元。本月全部交货，货款结清； （5）从学校收购一批旧桌椅，收购价0.2万元，加工后出售，开具普通发票上注明销售额1.8万元，另收取运费0.32万元； （6）本月从木材公司购进木材，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30万元，本企业装修产品展厅用了其中5万元； （7）购进其他材料，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元。 已知该厂上月无留抵税额。请根据税法规定，计算该厂月份应缴纳的增值税税额。 5．销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元 进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元 本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元 .? 某涂料厂是增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务： 1）购进化工原料一批，取得增值