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自考本科毕业论文 专 业_____________ 论文题目 准考证号_____________ 姓 名_____________ 指导教师_____________ 考生电话_____________ _________州_______县 目录 摘 要 由于我国实行市场经济的时间较短，企业对内部控制的认识和研究处于模糊阶段，而来自国外特别市跨国公司的激励竞争，给中国企业的压力越来越大，面临的挑战越来越严峻。目前关于内部控制的研究，大都着眼于大中企业，很少涉及为数众多的中小企业。而我国中小企业对建立内部控制制度也不够重视，导致会计信息失真，以致管理失控、资产失败、经营失败。内部控制是中小企业各项管理工作的会计基础，内部控制体系的构建是中小企业控制完善的基本起点，是企业持续健康发展的重要保证。中小企业应该不断完善内部控制，有效的内部控制可以规范会计行为，以保证提供高质量的会计信息，而高质量的会计信息又能促进治理结构的优化。本文通过对我国中小企业内部控制的现状、成因分析，提出解决我国中小企业内部控制的方法，即建立健全我国企业内部控制法律规定，强化企业内部控制，转变企业经营管理，增强控制意识，提高管理水平，才能获得竞争的胜利。 关键词：中小企业 内部控制 现状 对策 浅析中小企业内部控制 一、内部控制的概述 （一）内部控制的定义 内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营管理方针的贯彻和执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 我国企业内部控制的现状分析 二、我国企业内部控制的现状 通过发放内部控制调查表、实地走访等手段，了解了许多不同性质的中小企业。从整体上看，单位相关负责人都认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各个环节、各个岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制的制度学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等等。发现企业内部控制存在以下一些问题： （一）控制环境基础薄弱 控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或消弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营理念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。企业在和方面的问题非常严重。 企业管理内部控制意思薄弱。一些企业还尚未认识到内部控制的意义。即使已经制订出相应内部控制的企业大多也只是停留在“在纸上、贴在墙上给别人看”的表面文章上，制度的落实存在问题。 组织机构设置不合理。不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵感，协调性差。 企业制度不健全。一是企业缺乏相应的激励与约束机制。多数企业领导人还不能负起自主经营、自负盈亏的责任来，一旦出了问题仍由国家来承担损失。企业经营者可能不会重视内部控制的建设，二是人事政策和实务不完善。雇佣人员时没有经过严格的考核，有许多是凭关系挤入企业；对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升得制度；委根据不同情况对职工进行适当的道德教育。企业职工的胜任能力和正直性值得怀疑，即使有良好的控制也不会执行的能力不强或者道德败坏而达不到应有的效果。三是企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制定出相应的规则制度，故此视频现象严重。 管理者素质较低。这样低素质管理者即使有全心全意为企业服务，也以他们的能力所限而无法真正地管理好企业。 企业文化建设没有引起足够的重视。企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。因为企业文化是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。企业文化是将老员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合，是员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机结合，企业文化一个企业的中枢神经，它所支配的事人们思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为规范，从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题。在此发现多数企业多提出了自己的经营理念和宗旨，也重视企业文化的环境建设，但对企业内容以