会计制度设计作业(第三果题).docVIP

答：对华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则点评：? （1）、应根据权责发生制结算各种收入、成本、费用帐户，并据以计算确定本期利润。 （2）、结算各资产、负债和所有者权益帐户，分别结出本期发生额合计金额期末余额。 第二方面，关于结账的程序 （1）、将本期发生的经济业务全部登记入账，编制会计凭证并审核，在确保入账正确性的时候，应检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发现漏账、借账，应及时补记、更正，并按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理。 （2）、应按照权责发生制的要求，合理确定本期应计的收入、成本、费用。 （3）、企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支付、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税等。根据题目所讲，将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。另外，以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。 （4）、在本期全部经济业务登记入账的基础上，结出资产、负债、所有者权益账户的本期发生额和期末余额，计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额。一般按月进行，称为月结；有的账目还应按季结算，称为季结；年度终了，还应进行年度结账，称为年结，年结后有余额的则需结转下年。 第三方面，关于结账的方法 （1）、该项讲述的内容基本正确，但对于应收应付款明细账，一般在月末结账时，在最后一笔经济业务记录下划通栏单红线，然后在下一行的“摘要”栏中注明“本月合计”字样，计算出本期借、贷方发生额合计并填写，最后在下面再划一条通栏红线，表示月结完毕。 （2）、该项讲述的内容基本正确，但收入、费用类帐户、月结时将其本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结转后，期末余额应为零。 （3）、该项讲述的内容是规范的，如费用类帐户就可以如此设置。 （4）、该项讲述的内容比较规范的，但总分类帐户每月应登记各科目的借、贷方发生额合计数并结出期末余额。 第四方面，关于年终结账方法 该项讲述的内容是比较规范的，但是在结转下年时，应在旧账簿的年末余额下一行的“摘要”栏内写“结转下年”字样。 总结： （1）华强公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，都严格按照《企业会计准则》、《企业会计制度》和权责发生制等原则，是比较完整、具体的，具有一定的可行性。 （2）由于华强公司是制造企业，所以结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等），结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其审核、指导作用。 （3）结帐前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入帐。同时应按《企业会计准则》、《企业会计制度》和权责发生制原则，做好下列各项目的账项调整记录：1、费用分摊的调整记录，包括折旧、折耗、待摊费用或长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销等；2、收入分摊的调整记录，包括预收帐款的结转等；3、应计费用的调整记录，包括预提费用和所得税费用等；4、应计收入的调整记录，包括租金收入、应收票据的利息收入和股利收入等；5、各项资产减值准备的调整记录，包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、等；6、原材料、在产品、产成品、固定资产等实物库存与账面结存不符事项的调整记录；包括待处理财产损溢（流动、固定）等；7、其它应列入本期损益，以及至本期结账日止已经发生而尚未登记入帐的债权债务等事项的调整记录。 ?“六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则