企业纳税实务及会计核s算习题.docVIP

企业纳税实务及会计核算 一、单项选择题 1.纳税人所在地为县城、镇的，城市建设维护税的税率为（　　）。 A.6% B.5% C.3% D.4% 【正确答案】：B 2.经国家税务总局正式审核批准的当期（ ）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。 A.增值税进项税额 B.增值税销项税额 C.免抵的增值税税额 D.出口应退增值税 【正确答案】：C 3.下列情况应缴纳土地增值税的是（ ）。 A.房地产的质押 B.房地产的赠与 C.房地产的抵押 D.房地产的买卖 【正确答案】：D 4.某市区一家企业2010年6月份实际缴纳增值税60万元，缴纳消费税20万元，缴纳营业税20万元。则计算该企业应纳的城建税税额是（　　）万元。 A.10 B.4.2 C.7 D.5 【正确答案】：C 5.土地增值税实行（ ）税率。 A.超额累进 B.超率累进 C.单一比例 D.单一定额 【正确答案】：B 6.增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％，速算扣除系数为（ ）。 A.0 B.5% C.15% D.35% 【正确答案】：C 7.（　　）是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。 A.资源税 B.消费税 C.教育费附加 D.增值税 【正确答案】：A 8.非房地产开发企业处置旧办公楼，缴纳的土地增值税应通过（ ）会计科目核算。 A.营业税金及附加 B.固定资产清理 C.管理费用 D.销售费用 【正确答案】：B 9.房地产开发企业的土地增值税是在转让房地产的流转环节纳税，并且是为了取得当期营业收入而支付的费用，土地增值税会计处理为，借记（ ），贷记“应交税费——应交土地增值税”。 A.营业税金及附加 B.管理费用 C.销售费用 D.财务费用 【正确答案】：A 10.某市区一家企业2010年7月份实际缴纳增值税70万元，缴纳消费税30万元，缴纳营业税20万元。该企业应纳的城建税税额为（ ）万元。 A.1.2 B.3.6 C.6.0 D.8.4 【正确答案】：D 11.某市区一家企业2010年5月份实际缴纳增值税100万元，缴纳营业税20万元。该企业应缴纳的教育费附加为（ ）万元。 A.3.6 B.3.0 C.2.6 D.2.0 【正确答案】：A 12.开采原油过程中用于加热、修井的原油（ ）。 A.照章征税 B.免税 C.减半征税 D.先征后退 【正确答案】：B 13.对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（　　）的消费税。 A.50% B.30% C.10% D.15% 【正确答案】：B 14.为反映和监督资源税的计算和缴纳，纳税人应设置（ ）科目，贷方记本期应缴纳的资源税，借方记企业实际缴纳或抵扣的资源税额，贷方余额表示企业应缴而未缴的资源税。 A.营业税金及附加 B.应交税费——增值税 C.应交税费——营业税 D.应交税费——应交资源税 【正确答案】：D 15.房地产开发企业，直接组织、管理开发项目发生的费用，应计入（ ）。 A.开发间接费用 B.基础设施费 C.公共配套设施费 D.建筑安装工程费 【正确答案】：A 16.以生产的应税消费品用于投资，按税法规定视同销售缴纳消费税。按规定计算的应缴消费税应计入（　　）。 A.营业税金及附加 B.长期股权投资成本 C.管理费用 D.财务费用 【正确答案】：B 17.计算土地增值税时，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的（ ）乘以成新率后的价格。 A.公允价值 B.历史成本市价 C.市场价值 D.重置成本 【正确答案】：D 18.满足清算条件的纳税人，应在（ ）日或规定的期限内到主管税务机关办理清算手续，纳税人办理土地增值税清算应报送相关资料。 A.30 B.60 C.90 D.180 【正确答案】：C 19.非房地产开发企业处置旧办公楼，缴纳的土地增值税应通过（ ）会计科目核算。 A.固定资产清理 B.营业税金及附加 C.管理费用 D.财务费用 【正确答案】：A 20.下列各项中，适用于从量定额方法征收消费税的是（ ） A.白酒 B.酒精 C.葡萄酒 D.黄酒 【正确答案】：D 21.下列各项，关于资源税减免税的有规定说法错误的是（ ）。 A. 北方海盐资源税暂减按每吨15元征收 B. 南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨20元征收 C. 液体盐资源税暂减按每吨2元征收 D. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 【正确