第七章企业所得税..docVIP

第七章 企业所得税法 经典考题 一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四、计算题一、单项选择题1．下列各项中，不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（??）。 A生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 C解析：股份公司取得的申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,视为股票溢价发行收入处理，不并入公司利润总额征收企业所得税。2．B企业注册资本200万元，是A公司的全资子公司。2005年1月B企业从A公司借款150万元，双方商定年利率为10%，同期的商业银行年利率为5%，B企业可以税前扣除的利息是（??）元。 A15万 ???B10万 ???C5万 ???D0万 ?C 解析：纳税人从关联方取得借款金额超过其注册资本50%的部分的利息支出，不得在税前扣除，因此只有200×50％＝100（万元）的借款利息可以扣除，可以税前扣除的借款利息＝100×5%＝5（万元）。甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的 工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。人均计税工资额执行每月限额800元。计算企业所得税时准予扣除的 工资总额为（? ）。A．125万元B．115万元C．124.8万元D．116.80万元 C 解析：?计税工资额＝130×800×12＝1248000（元）＝124.8（万元），小于实发工资125万元，按照124.8万元扣除。某企业从2004年开始计提坏账准备金，年底应收账款余额400万元，应收票据余额100万元，预收账款80万元，其他应收款40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（?? ）。 A29000元 B．25000元 C．22000元 D．15000元 ?C 解析：?按企业会计制度的规定，应收票据与预收账款不得计提坏账准备金，坏账准备金的提取比例为年末应收账款与其他应收款余额的千分之五。 ．某金融企业2005年度纳税调整前的所得为40万元，无其他纳税调整事项。注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2005年应缴纳的企业所得税为（??）。 ?A3.20万元 ?B．14.85万元 ?C．16.404万元 ?D．16.30万元 D解析：公益捐赠的扣除限额＝纳税调整前的所得额×1.5％＝40×1.5%＋5（可据实全额扣除的捐赠）＝0.6＋5＝5.6（万元）,实际公益救济性捐赠为15万元,实际捐赠超过税法规定标准15－5.6＝9.4万元,需要调增应纳税所得额9.4万元。应纳税额＝（40＋9.4）×33％＝16.30万元。．某企业经批准采用核定应税所得率征收所得税的方法。假定企业的成本费用支出额为85万元，核定的应税所得率为15%，那么，企业的应纳所得税额为（???）。 A4.95万元 ???B15万元 ???C85万元 ???D100万元 ?A解析：应纳税所得额＝85÷（1－15%）×15%＝15（万元）；应纳所得税额＝15×33％＝4.95（万元）。某国有企业2000年度利润总额为200万元， 当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为（?? ）。 A100万元 B．200万元 C．50万元 D．0万元?C 解析：?赢利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到10%（含10%）以上的，其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终由纳税人自己再按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额。企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（??? ）。A对外的投资支出?????????? B．用于购置无形资产的借款利息支出C转让固定资产的费用?? 　　 D粮食白酒生产企业的广告费支出 ?C 解析：?ABD都不能从税前扣除。．某企业盈亏状况如下表，其共缴纳企业所得税（??）万元。 ?A0 ???B．2.43 ???C．2.97 ???D．1.62 ? 答案：B解析：到2004年时，尚未弥补完1999年的亏损，但达到了5年的弥补期限，2004年后1999年的剩余亏损10万元只能用税后利润弥补。2005年的所得弥补完2000年亏损后，尚余所得9万元，需计算交纳企业所得税，税率为27%。应纳所得税9×27%＝2.43（万元）。．某国有企业投资于深圳一家中外合资企业，2005年从该联营企业分得税后利润170000元，该国有企业适用所得税税率为