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插花镇一学区学校校长、报账员必读 按照义务教育经费保障机制的要求，实施了报账制。但在实施过程中存在诸多问题。为了使各单位的账务更规范、科学、透明，保证学校义务教育经费有效、合理使用，更好地为教育教学服务，为了使大家严格遵守财经法规和各项财务制度，规范处理账务，确保学校经费收支合理、合法，达到上级核算的目的，特印发《插一区学校校长、报账员必读》。请认真贯彻、执行。 一、学习法律法规，遵守财务管理制度 １、单位报账员要加强政治思想和业务知识的学习，不断提高业务素质，以胜任本职工作。 ２、在《会计法》、《会计基础工作规范》、《事业单位财务管理制度》、《中小学财务制度》等法律法规的前提下，制定出本校的财务管理制度。 3、专项资金必须专款专用，不准挤占、挪用。 二、学校校长、报账员职责 1、学校校长职责：学校校长要对学校经费使用全面计划、科学决策，管好经费、校产，对每笔收入、支出必须进行签字方能入账和报销，对学校财务负总责。 2、学校报账员由各校推荐，中心学校审核、认定后，报区教育局计财科备案。报账员一经认定，不允许随便更换，确需更换的报中心校同意后方可。报账员在业务上接受中心学校会计室指导，要熟悉国家有关法律法规，具备一定的财务专业知识，掌握本单位报销制度、审核权限等规定，并具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，不徇私情，严格按照《会计基础工作规范》要求，办理本校的一切报账业务。 3、报账员工作职责： （1）贯彻执行财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，建立健全本校财务制度并严格遵照执行； （2）保证本校各项收支取得真实完整的原始凭证； （3）负责受理本校各项支出业务，认真搞好往来结算； （4）严格遵守国家关于预算外资金管理的有关规定，强化票据管理，切实执行“收支两条线”的规定； （5）负责单位财产清查工作，认真搞好单位财产登记，确保国有财产的完整。 （6）做好单位其他财务资料。 4、报账工作程序 （1）预审原始凭证。学校报账员受理本校业务经办人的收支票据，对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审。 （2）整理原始凭证。学校报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数及金额。 （3）审核原始凭证，填制报账单。学校报账员将整理好的原始凭证，填制好报账单，交中心学校会计室审核。 （4）办理报账手续。中心学校会计室将报账单据报国库支付中心审核。收入、支出报账业务，经主管会计审核无误后入账。对于不真实、不合法的收支凭证，主管会计不予接受。对于记载不准确、不完整的收支凭证，中心学校会计室可要求其更正和补充。 5、报账员纪律要求 （1）遵守财经纪律，坚持办事原则，严格审核原始凭证，认真监控单位财务收支； （2）严格遵守《现金管理暂行条例》，禁止坐支各项现金收入； （3）及时办理报账业务，做到业务手续齐备，报账及时，不拖拉、不积压，严格执行“一事一单一报”的报账规定； （4）自觉遵守各项制度，接受业务指导，加强业务学习。 三、账务处理 （一）、报账程序 1、报账员工作程序 a、预审原始凭证（收入和支出）。内容包括：原始凭证的真实性、完整性、合法性；复核经济业务的准确性；检查经办人员、审批人员的签字是否完备。 b、整理原始凭证。报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清票据的张数和金额。 c、填制报账单。对整理好的原始凭证按中心学校会计室统一规定的报账单格式填写，要求项目填写齐全，一类经济业务票据填一张（一式二份，一份记账，一份备查）报账单。报账单上必须注明报销支付方式（现金或转账），报账员在报账单上签名。对原始凭证的审核是报账员最基本的工作内容之一，所以报账员不仅要了解各种合法原始凭证的格式和使用范围，还要清楚相关原始凭证必备的附件和手续，同时必须了解相关收支的财经法规、政策，以保证原始凭证既具有足够的证明效力，同时符合相关政策规定。在日常工作中，主要注意如下事项： 熟悉相关的收支规定、标准；单位的各项收入必须严格按照预算外资金管理办法和规定的收取范围、标准、时限收取和上缴，同时做好备查；各项支出必须符合规定的范围、标准、程序。 原始凭证要求项目齐全、用途准确，领导、经办人必须签字，领导签字必须签注处理意见、全名及时间，领导和经手人签字必须使用签字笔或黑色碳素笔，严禁使用蓝水笔、铅笔、圆珠笔。 涉及单位基建支出、租赁、大宗设备商品采购、大额劳务费（1万元及以上）开支等必须提供相关的合同、协议、决算、清单等并上报中心学校和区教育局同意。基建、大宗设备商品采购需经过验收，基建还需经过专项审计。如：购置一批办公设备，发票上未列清楚的必须附清单（盖销货商章）；基建支出附预算、合同、决算及验收合格资料等。 培训费的核算必须附培训通知，不是教育局（市、区）通知的必须将文件拿到教育局盖章后方能核销，并且必须按通知规定的报销