第四章跟单信用证下.pptVIP

要点：银行审单 信用证分类及案例 联系 （一）、单据审核总原则 1、审单时间：从交单次日算起至多5个工作日 2、单证一致：各种单据内容必须与信用证严格一 致，但这种一致只须表面一致即可。 例：请判断下列两种情况哪种符合单证一致？ （1）某出口商伪造商业发票，但该发票所列各项均与信用证上的条款一致。 （2）某出口商按要求出运一批烤花陶瓷，但由于疏忽将发票中品名误打为“拷花陶瓷” 。 3、单单一致：各种单据之间应该保持一致，不可互相矛盾。 判断例如： （1）发票注明“藤编遮阳帽”，某单据注明“遮阳帽” （2） 单据一“蜂蜜”，单据二 “蜂胶” 注意：单据之间不需要严格一致。 由于各种单据对货物的描述详略不同，因此除商业发票外，其它单据中关于货物的描述可能只使用统称，而这是允许的，只要不与信用证中的描述相矛盾即可。 4、银行对受益人提交的非信用证要求的单据将不理会，不予以审核，并退回受益人。 5、银行对信用证上非明确单据化的条款不应要求受益人提交相关单据，即使受益人提交了相关单据也不予审核，并退回受益人。 （二）、银行审单的具体事宜 1、审单顺序： 先保证单证一致，再保证单单一致，即先纵后横。 先纵：先将单据和汇票分别与信用证核对，顺序如下： 思考:先审单据还是先审汇票? （1）、如果信用证要求汇票的，则先审汇票，这里的汇票虽然不是单据，但所有的单据都是汇票的附件，因此银行应该先审汇票。 （2）、如果没有要求汇票或审完汇票后，则商业发票作为所有单据的中心单据，应先审发票。 （3）、而后依次审核运输单据、保险单据等信用证上规定的单据。 后横：以发票为中心，各种单据再与发票进行核对。 2、对汇票的审核 （1）、出票人必须是信用证中的受益人（出口商），并有受益人的签章。 （2）、汇票的付款人不能是个人或企业，只能是银行而且一般是开证行。 思考:这样的汇票是银行汇票还是商业汇票? （3）、注意汇票的抬头方式，以确定是否能背书，以及背书的方式。 （4）、汇票金额的大小写应该一致，且最好不要超过信用证金额，但允许有5%的减幅。若信用证金额上有“约、大约”字样则允许汇票金额有10％的伸缩幅度。 （5）、汇票的出票日不能早于提单签发日和迟于信用证的到期日。 3、对发票的审核 （1）、发票的签发人也应该是信用证中的受益人（出口商），同时也是汇票的出票人 （2）、发票的抬头应该是开证申请人，即进口商。 （3）、在只采用信用证结算的方式下，发票金额应该与汇票金额保持一致 （4）、发票上货物的数量应该与信用证相符 思考:发票数量:4550件,信用证数量4551件. 发票数量:100吨,信用证数量101吨. 这两种情况是否可以称为相符? 注意：发票上的数量以件数计量的必须与信用证严格一致，以重量计量的可以有5%的增减，信用证上加约量的发票数量可以有10%的增减。 4、对提单的审核 (1)、提单的份数是否与信用证中的规定一致，在没有明确规定正副本数量时，必须至少有一份正本提单，其余可用副本满足。 (2)、提单签发人应该是承运人。 (3)、提单上的货物名称可以使用统称，但不得与其它单据相矛盾。 (4)、是否写明装运港和目的港，若允许转船还应该注明转运港。 (5)、运费的支付情况是否与贸易术语一致：已付或是到付。 (6)、必须是清洁的、已装船的提单。 5、对保险单的审核 (1)、保险险别是否与信用证规定一致。 (2)、保险单上必须有保险人名称及其签章。 (3)、确定保险金额是否按照信用证规定填写正确。 (4)、保险单的签发日期不得迟于提单的签发日期。 案例分析——审单（1） 某公司自德国进口白糖一批，所开出的信用证中要求出口商开出商业发票、装箱单、运输提单、保险单等，并规定以青岛为目的港，但开证行收到的单据中发现下列各点： （1）提交的商业发票名称为“INVOICE”； （2）发票的开证行名称拼写有误； （3）装箱单由包装公司签发； （4）为了方便，将发票和装箱单制作在一起； （5） 提单指示的目的港是大连港； （6）商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为 “Grade 1 Chinese refined sugar”，而海运提单上仅填该商品的统称 “refined sugar”。 思考：开证行可以凭上面哪几点拒绝付款？ 答案： 开证行可（2）（3）（4）（5）点拒付，不可凭（1）（6）点拒付 分析： （1）由于商业发票也可简称发票，所以标明“INVOICE”是可以接受的，但最好标明“COMMERCIAL INVOICE”。 （3）装箱单、尺码单和重量单都是由出口商签发的，包装公司只负责提供包装服务。 （4）信用证中分别列出了发票