行政事业单位内部控制(山东烟台1).pptVIP

合同管理流程(举例) 法律等专家 归口管理部门 业务部门 主管领导 草拟合同初稿 审核 制作正式合同 是否发生合同变更、解除等 组织合同订立 否 是 复核 审定 合同归档保管 合同变更 解除等程序 合同履行 合同控制 合同管理的特点：专业性强 控制措施： 建立健全合同内部管理制度 实施归口管理，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章 明确合同订立的范围和条件，必要时法律、技术、财会等专家参与订立工作 合同控制 控制措施： 对合同履行情况实施有效监控，严格审查合同变更、解除等 建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制 加强对合同登记的管理，统计、分类和归档 加强合同信息安全保密工作 加强对合同纠纷的管理 谢谢大家！ 敬请批评指正！ huangyun@mof.gov.cn * * * 收支业务控制——收入业务控制 收入业务控制措施： 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全票据管理制度 加强对收入的分析 收支业务控制——支出业务控制(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 提出经费支出申请事项 事前审核 金额 支出审批 支出审批 支出审批 3万 3—10万 10万 按审批执行 费用报销流程 会计核算及分析报告 指标审核 业务部门负责人或归口部门 费用报销流程(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 整理票据，填写费用报销审批单 报销审批 报销审批 报销审批 3万 3—10万 10万 财务处办理支付 审核单据 金额 事项审核 业务部门负责人或归口部门 收支业务控制——支出业务控制 支出业务的特点：覆盖单位所有部门，涉及所有业务；不同类型的支出事项各具特点 要求：合法、合规、厉行节约、入账及时准确 风险： 支出不符合规定的范围和标准 存在使用虚假票据套取资金等问题 资金使用效益低下，浪费现象严重 收支业务控制——支出业务控制 控制措施：按照支出的业务特点来选择控制措施，强化预算的制约作用 建立健全支出业务内部管理制度 理清支出的内容构成，确定归口部门 明确开支范围、开支标准、所涉及的单据 理顺申请、审核审批、借款及报销等流程 明确审核责任、审批权限 * 支出结构举例 支出项目 说明、开支范围、开支标准、执行方式 归口部门 类型 具体项目 一级单位统筹支出 统筹经费 培训费 人事部门 出国经费 各级单位基本支出 人员经费 编内人员经费 人事部门 编外人员经费 日常公用经费 办公费 办公室 水费 …… 各级单位项目支出 业务经费 会议费 办公室 课题研究费 …… 信息化项目 系统开发 信息中心 …… 收支业务控制——支出业务控制 控制措施： 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离 落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要求按照规定的审批权限进行审批 财会部门加强对单据的审核 加强会计核算和归档控制 做好支出业务的分析和报告 收支业务控制——债务业务控制 债务业务的特点：并非所有单位都可以举债，并非所有的债务都是向银行举借（如融资租赁） 债务业务的主要流程： 提出融资诉求 进行论证，制定融资计划 进行融资，签订合同 融资所得资金的使用 支付利息和偿还本金 债务业务流程(举例) 业务部门 财会部门 主管领导 单位负责人 上级主管部门 提出融资诉求 否 偿付本息 是否重大 论证并制定融资计划 审批 审定 审批 执行融资计划 取得并使用资金 融资活动评估 是 收支业务控制——债务业务控制 债务业务的主要风险：无力偿还本息的财务风险 控制措施： 建立健全债务内部管理制度 明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务全过程 充分的事前论证，领导班子集体研究决定 加强债务业务日常管理 做好评价和分析工作 采购业务控制 政府采购和自行采购 采购业务的主要流程：先预算、后计划、再采购 预算和计划编制 采购需求的提出和审核 组织实施采购 签订合同和验收 支付价款 政府采购业务流程(举例) 业务部门 资产管理部门 财会部门 内部采购办 外部采购中心 预算指标下达 采购需求登记 审核 审核 提出付款申请 组织实施采购 合同管理 组织验收 支付价款 自行采购业务流程(举例) 业务部门 资产管理部门 财会部门 内部采购办 外部采购中心 预算指标下达 采购需求登记 审核 审核 提出付款申请 组织招投标 合同管理 组织验收 是否委托招投标 选择供应商 是 否 支付价款 采购业务控制 采购业务的主要风险： 预算和计划安排不合理，导致资金浪费、资产闲置