如何破译“以贷还贷”.docVIP

如何破译“以贷还贷”以及“ 以贷收息” 一、以贷收贷、以贷收息含义及其表现形式 以贷收贷是指借款人在尚未还清金融机构前期贷款情况下，又与该金融机构签订借款合同，将新贷款用于归还前期到期贷款的合同，俗称，“借新还旧”。一般做法是，借款人贷款到期，且无偿还能力或者借款人资金紧张，借款人与金融机构双方协商，先还清利息，再签一份借款合同，以新贷款偿还前笔贷款的行为。? 以贷收息是指在对贷款收息难的情况下，就采取了以贷收息的办法，将无法偿还的利息以新贷款形式发放给借款人，形成虚假收入。? 以贷收贷、以贷收息最初的表现形式为借款人和金融机构签订借款合同，用新借款直接收取借款人老借款和老借款所计贷款利息。? 随着金融机构业监管部门和上级行监督力度的增大，以贷收贷、以贷收息方式趋于隐蔽，目前一种方式为借款人把借款转账到他行某个安全放心的客户的账户上，多转几回账，最终再转回自己账户，归还到期贷款或借款利息，金融机构就可以“做到”按时收回到期贷款，既可避免以贷收贷、以贷收息嫌疑，又可避免不良贷款露出“马脚”。另一种方式为客户先从其他企业或金融机构借款归还原借款金融机构快要到期贷款和利息，待从原贷款金融机构续贷款后再用贷款去归还所欠其他企业或金融机构借款，俗称“拆东墙补西墙”。通过这两种方式以贷收贷、以贷收息。? 二、“以贷还贷”在农村信用社信贷业务中的几种基本形式 通过对多次的贷款检查情况进行总结，“以贷还贷”贷款的金额一般有小于原贷款的本金、等于原贷款的本金、大于原贷款的本金（包括原贷款的本金和利息）三种。就信用社的信贷业务而言，“以贷还贷”主要有以下几种表现形式： 第一种形式：在借款人承贷的一笔或多笔老贷款即将到期的前几日，以与老贷款相同的担保方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款到期后的本息之和。在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本息。 例如：张某，借款金额4万元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；贷款方式：保证 。 （1）2007年11月23日放款时的会计分录 借：1233-短期农业贷款 张某4万元 贷：2111-活期储蓄存款? 张某（或别人）?4万元 （2）2007年11月24日会计分录 借：2111-活期储蓄存款? 张某（或别人） 4万元 贷：1233-短期农业贷款 张某??3.5万元 贷：5011-贷款利息? 张某?0.5万元 会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的保证担保贷款归还了以保证方式承贷的老贷款的本金和利息。 第二种形式：在借款人以保证担保方式承贷的一笔或多笔老贷款即将到期前几天，以与老贷款相同的担保方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款本金。在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本金，利息由借款人支付。 例如：张某，借款金额3.5万元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；贷款方式：保证 。 （1）2007年11月23日放款时的会计分录 借：1233-短期农业贷款 张某 3.5万元 贷：2111-活期储蓄存款? 张某（或别人） 3.5万元 （2）2007年11月24日会计分录 借：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4万元 贷：1233-短期农业贷款 张某?? 3.5万元 贷：5011-贷款利息? 张某?0.5万元 会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的保证担保贷款归还了以保证方式承贷的老贷款的本金，利息由借款人自由资金支付。 第三种形式：在借款人以抵（质）押担保承贷的一笔或多笔老贷款即将到期前几天，以保证担保方式的方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款到期后的本息之和。在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本息。 例如：张某，借款金额4万元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；贷款方式：质押 。 （1）2007年11月23日放款时的会计分录 借：1233-短期农户贷款张某 4万元 贷：2111-活期储蓄存款? 张某（或别人） 4万元 （2）2007年11月24日会计分录 借：2111-活期储蓄存款? 张某（或别人） 4万元 贷：1251-短期农户抵押贷款 张某 3.5万元 贷：5011-贷款利息? 张某?0.5万元 会计分录所显示的资金流向表明，是用保证担保方式新发放的贷款归还了以质押担保方式承贷的老贷款的本金和利息。 第四种形式：在借款人以抵（质）押担保的方式承贷的一笔或多笔老贷款即将到期前几天，以保证担保方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款的本金。在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本金，利息由借款人支付。 例如：张某，借款金额3.5万元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；贷款方式：质押 。 （1）2007年11