《完善金融审计 防控金融风险》,金融电子化,2010年返第3期.docVIP

完善金融审计，防控金融风险 金融审计是为规范金融机构经营、维护金融秩序，以国家相关法律法规为依据，对金融机构的业务、财务等方面进行的强制性监督检查，天然地具有金融系统免疫功能。巴塞尔银行监管委员会也在《有效银行监管的核心原则》中指出，在监管机构对银行进行现场监察时，可能部分或全部地需要外部专业审计的帮助，并在一定程度上要依赖外部审计的结果。当前，金融审计在加强金融监管，防控金融风险方面的作用已日益重要。 国家审计机关作为专门的经济监督部门，因其金融审计与金融监管在目标、工作对象、工作执行标准、工作手段、工作结果等多个方面的相似性或一致性，在对金融企业经济活动和金融监管机构的职能履行情况的监督检查过程中已经成为我国金融监管体系的重要组成部分，被称为金融监管的“第三只眼”。在当前形势下，对于防控金融风险来说，完善金融审计意义重大。 透视巨额金融违规案件，完善金融审计势在必行 近几年，金融违规案件呈高发、频发态势。尤其是2008年以来，危机过境，金融违规案件随之激增，暴露出国际国内金融风险的不断升级。金融违规案件趋向涉案金额大、波及面广，对社会经济秩序造成了极大干扰，甚或危及国家金融安全。 国际国内出现过多起巨额金融违规案件。1995年，28岁的巴林银行新加坡分行期货交易部兼清算部经理尼克·里森，由于投机日经225股价指数期货巨额亏损，导致具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的巴林银行倒闭。2008年初，法国第二大上市银行法国兴业银行巴黎的一位交易员擅自设立仓位，并利用大量虚拟交易掩藏其违规投资行为，导致法国兴业银行49亿欧元的巨额损失。国内巨额金融违规案件也屡屡爆出。2004年中航油新加坡公司违规从事石油期权投机导致5.54亿美元的巨额亏损，中航油对子公司监管不力难辞其咎。2008年，中信泰富因持有澳元累计目标可赎回远期合约（Accumulator）导致155亿港元巨额亏损，也使中信集团难逃其责。而金融危机爆发后，一些国内大型金融机构违规投资海外遭遇巨亏的事实也浮出水面。这些案件都引起了各方的高度重视，金融机构的内部稽核是否确实发挥了效能以及监管部门监管职能的履行情况遭到质疑。 国际国内的诸多金融违规案件证实，内控不严、监管不力是巨额金融违规案件发生的根本原因。在上述案件发生前后，尽管内部稽核部门、外部监管部门都介入调查，然而监管效果还不是非常令人满意。事实上，内部稽核部门由于独立性不强，对于稽核发现的问题并不能如实反映和及时纠正，内部稽核往往有名无实；而监管部门的真实性监管力度不够，没有形成常态化、经常化、长期化的有效监管机制，监督、检查经常流于形式。在这种背景下，迫切需要国家审计机关加强金融审计，防控金融风险。 纵观国际，生产活动一体化、经济一体化促进了金融全球化的迅速发展，致使国际金融市场的波动和震荡将迅速传递至我国的金融市场。随着我国金融体制改革的不断深化以及金融市场化进程的不断演进，社会经济中的不确定性因素也在不断增加，潜在的金融风险加大，防控金融风险的难度也在增大。国际国内的双重因素对我国完善金融审计，强化金融监管，防控金融风险，进而促进金融市场稳健发展以及维护国家金融安全提出了更高的要求，完善金融风险势在必行。 多措齐施，完善金融审计 当前实践中，金融审计在存在着效率低下、行政色彩浓厚、职能定位不准等问题，这在一定程度上阻碍了金融审计免疫功能的有效发挥。金融危机爆发后，我国采取了4万亿经济刺激计划保增长。上半年以来，审计机关便多次调研经济刺激计划资金流向，监督检查资金运用，对于保障大部分的资金投向实体经济、防止部分资产泡沫迅速膨胀起了很大作用。目前经济企温回升，但经济形势依旧复杂严峻。在这种背景下，本着“经济性”、“高效性”、“效果性”的原则，完善金融审计将对完善金融监管体系、防控金融风险做出重要贡献。 鉴于当前形势，为完善金融审计，达到防控风险之目的，可采取以下措施： （一）加大信息技术审计力度，提高审计效率。金融机构系统的信息化使得信息技术审计成为金融机构内部审计和外部审计的重要组成部分。在审计计划、控制测试以及实质性测试阶段利用信息审计技术，能够有效降低工作量，扩大审计范围，提高审计结果的客观性、正确性，极大地提高审计效率。 （二）提高审计人员素质，提升审计水平。从某种意义上说，审计人员的素质直接决定了审计的水平。金融创新的不断发展、金融业务的复杂多样对金融审计提出了更高的要求，金融审计人员必须具备金融、审计、信息技术等多类学科的知识，才能在金融审计时进行准确、高效的研判，最终得到正确的审计结论。因此，加大培训力度，招聘高素质人才，建立科学的激励机制，将为金融审计的有效实施提供强有力的保证。 （三）加强金融审计的常态化、长期化，建立审计监督的长效机制。监管乏力无法发现潜在的金融风险