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广告公司税务规划案例讨论 一、广告公司的业务 利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、灯箱等形式，为介绍商品、经营服务项目、文体等事项所做的宣传和提供共劳务的业务，主要项目是广告设计、制作、代理与发布各类广告。 二、涉及的税种 1、营业税（营业收入的5%缴纳） 2、城建税及教育费附加（营业税7%和3%） 3、文化事业建设费（营业额3%） 4、企业所得税（应税所得额的25%） 5、印花税 6、代扣代缴个人所得税 7、水利建设基金（地域差异） 8、房产税 9、城镇土地使用税 三、税收筹划的目标 1、企业及个人合理避税。 2、股东利益最大化。 3、获取资金时间价值，提高资金使用效率。 4、短期利益与长期发展相互均衡，为企业发展积累资金。 四、税收筹划的思路 针对广告公司的上述税种，我们主要从营业税、所得税和代扣代缴个人所得税三个方面进行税收筹划。 1、组织管理：指定财务部门统筹负责，指定专人（财务部经理）负责税务筹划，各部门、个人密切配合。 2、运用减税技术，根据不同地区的税收优惠政策，选择注册地区，尽量争取获得减税待遇和使其减税额最大、减税期最长。 3、运用税率差异技术，尽量利用各地、各个应税项目税率的差异，将涉及、制作、发布各环节脱节，按环节计算收入，对应低税率的税目申报纳税，使节减的税款最大化。其中，设计、制作这类广告业务是不能抵扣的，分为一类，广告代理业可以全额抵税分为另一类。 4、做好与税务机关的沟通与联系。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，我们要尽可能选择查账征收。同时，要及时申报纳税，不要被税务机关处罚，避免上税务黑名单。 5、工资、薪金所得实行3%-45％的七级超额累进税率，当取得的收入达到某一档次时，就要支付与该档次税率相适应的税额。我们将个人部分薪金收入费用化，巧用住房补贴、膳食补贴、差旅、通讯等，可以有效降低个人所得税缴交额。 ６、所得税的筹划，利用税法中可以抵扣成本费用的项目，如业务招待费（发生额60%、营业收入5‰）、广告业务宣传费、工会、捐赠费等，用足用好限额。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎和狮子也不见了。他顺着树枝，小心翼翼地攀上悬崖，终于脱离了险境。原来就在他睡着的时候，饥饿的老虎按捺不住，终于大吼一声，跳下了悬崖。 　　黑白老鼠听到老虎的吼声，惊慌地逃走了。跳下悬崖的老虎与崖下的狮子展开激烈的打斗，双双负伤逃走了。 　　励志大道理：生命中会有许多险象丛生的时候，困难危险像死亡一样无法避免。既然无法避免不如放下心来安享现在拥有的一切，无意中就会享受到生命的甜果。 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球